Аванс по договору подряда с физическим лицом ндфл

Ндфл и страховые взносы с выплат по договору подряда

Не прочитано

Налоги и взносы

Выплаты по договорам подряда не облагаются взносами в ФСС России*. Также есть важные особенности по удержанию с этих сумм НДФЛ. Давайте разбираться, как рассчитать и уплатить налог и взносы с вознаграждения исполнителю .

Л.Г. Лагутина, доцент кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение» МУ им. С.Ю. Витте, к. э. н.

Когда заключить договор подряда

С физическим лицом, принимаемым на работу, может быть подписан как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Какой именно договор следует заключить, зависит от целей его работы.

Например, для выполнения конкретной разовой работы (оказания услуги) с определенным результатом часто заключают договор подряда, являющийся одним из видов гражданско-правового договора. Отношения между учреждением и физическим лицом по нему регулирует глава 37 Гражданского кодекса РФ.

Отметим, что по договору подряда работа будет считаться выполненной, а услуга оказанной только после того, как заказчик или его уполномоченный представитель подпишет акт приемки-сдачи выполненных работ. При этом договором может быть предусмотрена их поэтапная сдача.

В каком размере удерживать ндфл

Выплачивая работнику вознаграждение по договору подряда, учреждение становится налоговым агентом по НДФЛ. Оно исчисляет и удерживает налог с суммы вознаграждения по такому договору при каждой его фактической выплате (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

При определении налоговой базы нужно учитывать все доходы физлица как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). В первом случае дата фактического получения дохода – это день его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Выплачиваемый подрядчику доход облагается по ставке 13 процентов. Но только при условии, что физическое лицо – налоговый резидент РФ. В противном случае бухгалтер применит иную ставку – 30 процентов. Ею облагаются доходы работника, который является нерезидентом. Такие ставки установлены статьей 224 Налогового кодекса РФ. › |

Подрядчику выплачивают аванс

Стороны договора подряда вправе принять условие о выплате аванса исполнителю. Причем он может быть перечислен на счет работника либо выдан ему из кассы учреждения.

В данной ситуации аванс облагается НДФЛ. Этот подход разделяет и финансовое ведомство, отметившее, что суммы авансов, выплаченные исполнителю по гражданско-правовому договору, включают в доходы того периода, когда они были выплачены.

Причем независимо от того, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги (письма Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982 и от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360).

То, что работодатель обязан удержать НДФЛ при выплате аванса исполнителю-физлицу, сказано и в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 14 октября 2013 г. № А56-72251/2012.

Вместе с тем судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Некоторые арбитры считают иначе. По их мнению, до момента, пока работы и услуги не будут выполнены или оказаны, обязанности по удержанию НДФЛ у работодателя не возникает (постановление ФАС Уральского округа от 14 ноября 2011 г. № Ф09-7355/11).

Работник – иногородний специалист

Учреждение может привлекать иногородних специалистов, оформляя с ними отношения по гражданско-правовым договорам. При этом им оплачивают стоимость проезда и проживания в месте выполнения работ.

Такую оплату признают их доходом в натуральной форме. Поэтому со стоимости проезда и проживания надо удержать налог на доходы физических лиц (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-04-05/1733).

Для оказания услуг по договорам подряда нерезидент РФ может находиться на территории России всего несколько дней в году. Тогда для целей исчисления НДФЛ его облагаемый доход следует рассчитывать исходя:

• из общей суммы вознаграждения, полученной по договору;
• из соотношения количества дней, отработанных в Российской Федерации, и общего количества дней, отработанных в течение года по этому договору.

Такая ситуация рассмотрена Минфином России в письме от 23 января 2015 г. № 03-04-06/1937.

Как начислить взносы

Учреждение обязано уплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при одновременном соблюдении условий:

• подрядчик выполняет для учреждения работы или оказывает ему услуги;
• в договоре должно быть указано, что работодатель обязан уплачивать за него эти взносы.

Основание – пункт 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125ФЗ.

Однако на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством взносы начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

А нужно ли платить взносы в ФФОМС и ПФР? 

С вознаграждения по договору подряда их нужно начислять. Исключение – выплаты иностранному специалисту, временно пребывающему в России. Такие суммы не облагаются взносами на обязательное медицинское страхование ( п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). › |

Важно запомнить
Если работнику по договору подряда выплачивают аванс, то с его суммы нужно удержать НДФЛ.

Источник: //e.kazenychet.ru/385088

Как удерживать НДФЛ, если вы работаете с подрядчиком по предоплате

Чем поможет эта статья: Вовремя удержать и перечислить НДФЛ с доходов подрядчика, а при расторжении договора разобраться с ранее удержанным налогом. От чего убережет: От штрафа за неполное удержание налога и пеней.

Важная детальПо мнению чиновников, при расторжении договора подрядчик — физическое лицо должен вернуть компании всю сумму аванса без вычета НДФЛ.

Представьте ситуацию: у вашей компании заключен договор с подрядчиком — физическим лицом. Вы перечислили ему аванс. Надо ли было удержать с него НДФЛ? Чиновники считают, что надо. Идем дальше: представьте, что ваша компания расторгла этот договор.

Какую сумму аванса подрядчик должен вернуть вам — всю или за минусом НДФЛ? Чиновники из Минфина недавно разъяснили, что всю, и не важно, что НДФЛ уже в бюджете (письмо от 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982). Подход спорный, как и вывод о том, что ваша организация, как налоговый агент, должна удерживать НДФЛ с аванса, выплачиваемого подрядчику — физическому лицу.

Из статьи вы узнаете, какая альтернатива есть у компании и какой порядок действий самый безопасный и выгодный.

Компания выдает подрядчику аванс

При выплате аванса подрядчику — физическому лицу безопаснее удержать с этой суммы НДФЛ. Ведь на этом настаивают чиновники (письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360, 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982).

Свою точку зрения они аргументируют тем, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). А датой получения доходов в денежной форме является день фактической выплаты такой суммы.

То есть либо день перечисления дохода на счет налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Осторожно!При перечислении предоплаты подрядчику — физическому лицу безопаснее удержать с этой суммы НДФЛ. Это исключит штраф в размере 20 процентов от неудержанной суммы.

Компании, которые готовы спорить с проверяющими в суде, могут взять на вооружение следующий аргумент.

Аванс становится доходом физического лица — подрядчика после того, как он подпишет с заказчиком акт приемки-сдачи работ или услуг. До этого момента невозможно оценить экономическую выгоду налогоплательщика.

Так что пока обязательства по договору не исполнены, НДФЛ с подрядчика удерживать не требуется. С этим согласны и некоторые судьи (постановление ФАС Уральского округа от 14 ноября 2011 г. по делу № А71-12013/10, определение ВАС РФ от 14 апреля 2010 г. № ВАС-3976/10).

Правда, есть и решения в пользу налоговиков (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 октября 2013 г. по делу № А56-72251/2012).

На практике иногда делают так: закрепляют в договоре, что подрядчик должен сам заплатить НДФЛ. Но это не спасает ситуацию.

Данное условие договора противоречит нормам Налогового кодекса РФ, а потому ничтожно (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10–1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3–292).

На выездной проверке инспекторы все равно оштрафуют налогового агента за неудержание НДФЛ.

Компания расторгает договор с подрядчиком

Может случиться, что уже после выдачи аванса компания расторгнет договор с подрядчиком. Тогда не ясно, какую сумму он должен вернуть вашей компании и что делать с НДФЛ, который вы удержали с аванса и перечислили в бюджет.

Важная детальДля возврата налоговой переплаты от подрядчика понадобится заявление с реквизитами счета, на который надо перечислить деньги.

Вариант от Минфина — сложный. В Минфине России считают, что при расторжении договора подрядчик должен вернуть всю сумму аванса вместе с НДФЛ.

При этом возникает излишне удержанный НДФЛ, о котором надо сообщить исполнителю в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты. А затем вернуть ему эту сумму (п. 1 ст. 231 НК РФ). На это организации отводится три месяца со дня, когда подрядчик подаст заявление о возврате переплаты.

Вернуть НДФЛ надо за счет сумм, начисленных в отношении других налогоплательщиков. Например, сотрудников компании. Приведем пример.

Бухгалтер в учете сделал проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 30 015 руб. — перечислен аванс Белову В. М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 4485 руб. — уплачен НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда.

15 сентября договор подряда был расторгнут. В этот же день Белов вернул на расчетный счет всю сумму аванса с учетом удержанного НДФЛ:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 34 500 руб. — возвращен аванс по договору подряда.

16 сентября подрядчик принес в бухгалтерию ООО «Вега» заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 4485 руб. Руководитель принял положительное решение уже 2 октября 2014 года, хотя у компании в распоряжении было три месяца. В ООО «Вега» зарплату перечисляют 3-го числа каждого месяца.

НДФЛ с доходов сотрудников за сентябрь составил 154 595 руб. Бухгалтер из этой суммы вычел переплату, которую надо вернуть Белову В. М., и получил 150 110 руб. (154 595 – 4485). На основании бухгалтерской справки он сторнировал запись о начислении НДФЛ в отношении подрядчика и перечислил налоги.

3 октября в учете появились такие проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 154 595 руб. — удержан НДФЛ с доходов работников за сентябрь;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 150 110 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет с доходов работников за сентябрь 2014 года;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 4485 руб. — перечислен излишне удержанный НДФЛ Белову В. М.

Бухгалтер перечислил излишне удержанный НДФЛ Белову В. М. на тот банковский счет, реквизиты которого подрядчик привел в своем заявлении на возврат налога.

Пройти обновленный тест по НДФЛ

school.glavbukh.ru

Заявление о возврате налога подрядчик может подать в течение трех лет с момента удержания налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

При этом не имеет значения, существуют ли трудовые (гражданско-правовые) отношения между подрядчиком и организацией на дату подачи заявления.

Как видим, предложенный Минфином способ перерасчета весьма трудоемкий. Но он полностью соответствует Налоговому кодексу РФ и исключает любые претензии налоговиков.

Простой, но спорный вариант. Если придерживаться разъяснений Минфина России, то у подрядчика надо требовать, чтобы он вернул больше денег, чем получил. Ведь ему на счет пришла сумма аванса за минусом НДФЛ.

В связи с этим исполнитель может отказаться перечислять сумму сверх полученного аванса и ждать, пока компания вернет ему излишне удержанный налог.

 Кстати, судьи могут его поддержать (определение Ленинградского областного суда от 24 октября 2013 г. № 33–4910/2013).

Тогда у компании остается только один вариант — попросить подрядчика, чтобы вернул ту сумму предоплаты, которую он получил по факту. А налог ему не возвращать.

Воспользуемся условиями примера 1. Но допустим, 15 сентября Белов вернул на расчетный счет ровно ту сумму аванса, которую получил фактически. Бухгалтер оформил бухгалтерскую справку и сделал в учете следующие записи:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 30 015 руб. — возвращен аванс по договору подряда;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда.

Как рассчитаться с подрядчиком, если компания заплатила ему аванс, а позже договор расторгли

Способ простой, но здесь возникает проблема с перерасчетом НДФЛ. С одной стороны, в бюджете находится переплата по налогу, так как компания в учете обнулила НДФЛ, исчисленный с аванса подрядчику. С другой стороны, возвращать ему эту переплату организация не должна, ведь он перечислил ей не всю сумму аванса, а только ту сумму, которую получил фактически (то есть уже за вычетом налога).

У компании есть три пути. Первый безопасный — оставить переплату в бюджете и в учете. Этот вариант идеален, если НДФЛ с аванса подрядчика невелик и для компании непринципиально обнулить расчеты с бюджетом по этому налогу.

Второй путь — подать в ИФНС заявление о возврате ошибочно перечисленной суммы. В этом заявлении сказать, что компания по ошибке перечислила деньги под видом НДФЛ. И хочет получить их назад. Но здесь велика вероятность, что налоговики откажут в возврате.

Обоснуют тем, что только на выездной проверке могут понять, действительно ли компания заплатила в бюджет не НДФЛ, а сумму, не являющуюся налогом. Кроме того, по факту в бюджет попал именно налоговый платеж, ведь на момент перечисления это был именно НДФЛ.

Наконец, третий путь — обратиться в инспекцию с заявлением о зачете налога в счет предстоящих платежей. Просто перечислить НДФЛ с зарплаты других работников в бюджет уже за вычетом налога, излишне удержанного у подрядчика, рискованно.

1 При каждой выплате аванса по договору подряда безопаснее удерживать НДФЛ. Но тогда при расторжении договора подрядчик должен вернуть предоплату вместе с налогом.

2 Если подрядчик согласится вернуть только фактически полученную сумму, то переплату по НДФЛ можно либо оставить в бюджете, либо попытаться вернуть как ошибочно перечисленную сумму, либо обнулить за счет текущих платежей по НДФЛ.

Дополнительно про НДФЛ

Статьи: «Мы не уведомили работников о переплате по НДФЛ. Что нам будет?» («Главбух» № 2, 2013); «Восемь подсказок, которые помогут вам отчитаться по форме 2-НДФЛ» («Главбух» № 5, 2013).

Документ: письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982.

Компания перечисляет подрядчику — физическому лицу аванс. Надо ли, по мнению налоговиков, удержать НДФЛ с этой суммы?Да.Нет.Чиновники и налоговики на местах считают, что облагаемый НДФЛ доход возникает у подрядчика — физического лица в момент получения аванса. А не после того, как стороны подпишут акт сдачи-приемки работ или услуг (письмо Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360).

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/43013-qqgb-16-m3-kak-uderjivat-ndfl-eslivy-rabotaete-spodryadchikom-popredoplate

Договор подряда налоги

Из этой статьи вы узнаете:

1. Какие положения нужно прописывать в договоре подряда, а каких лучше избежать.
2. В каком порядке исчислять НДФЛ с доходов подрядчика — физического лица.
3. Можно ли подрядчику предоставить налоговые вычеты по НДФЛ.

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом гражданско-правовой договор. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор подряда.

Если у вас “упрощенка” с объектом “доходы”. Порядок оформления договора подряда с физическим лицом и возникающие при этом налоговые последствия одинаковы для всех организаций и от системы налогообложения не зависят.

Почему для организации выгоднее заключить гражданско-правовой договор, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно, нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т.д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору подряда или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС РФ.

Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила.

Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре подряда. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Вопрос N 1. Как составить договор подряда, чтобы его не признали трудовым

Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот в свою очередь должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор подряда регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ. К ним относятся наименование заказчика и подрядчика, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек (п. п.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик.

Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

Суть вопроса. По общему правилу подрядчик выполняет работы, используя собственные материалы и инструменты (ст. 704 ГК РФ). Поэтому, если материалы для работы предоставляет заказчик, это нужно отдельно прописать в договоре.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов ст. 346.16 НК РФ.

Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т.п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Договор подряда между организацией и физическим лицом (фрагмент)

—————————————————————————¬¦ … ¦¦ 2.3. Заказчик обязуется предоставить подрядчику следующие сырье 覦материалы, необходимые для работы: ¦¦ ¦¦——————————————T——————————¬¦¦¦Вид предоставляемых материалов, инвентаря¦ Количество ¦¦¦+——————————————+——————————+¦¦¦… ¦… ¦¦¦L——————————————+——————————¦¦ … ¦

L—————————————————————————

Рисунок

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Памятка. Выплаты сотрудникам по трудовым договорам облагаются страховыми взносами по общей ставке. А вот на вознаграждения по гражданско-правовому договору нужно начислять взносы только в Пенсионный фонд, ТФОМС и ФФОМС.

Подписывая договор, подрядчик — физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно.

Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

Важное обстоятельство. Если лицо трудится по договору подряда, запись в его трудовую книжку делать не нужно.

После того как подрядчик работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете “упрощенного” налога.

Вопрос N 2. Как удерживать и перечислять НДФЛ с вознаграждения

Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ.

Ведь, как известно, “упрощенцы” исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Источник: //obd2bluetooth.ru/dogovor-podrjada-nalogi/

Договор подряда НДФЛ

Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п. 1 ст.

702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем. Если да, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам.

Если работник не является предпринимателем, то при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору необходимо удержать НДФЛ.
На вопросы, которые возникают в связи с исчислением и удержанием НДФЛ с доходов, выплачиваемых в рамках договора подряда, ответил советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России Кирилл Владимирович Котов.

— Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ? — Согласно ст.

226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами.

Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

— По какой ставке следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам подряда?

Кто платит НДФЛ по договору подряда

Кто платит НДФЛ по договору подряда? В принципе, существует четкий закон, который предусматривает необходимость оплаты налога в государственный бюджет. Такой же налог выплачивается и по договору подряда. Но в данном случае, возникает весьма много сложностей и проблем, причем нередко, вопрос, кто же именно должен платить налог, остается открытым.

Кто должен платить НДФЛ по договору подряда?

Не редко организации привлекают для выполнения определенных работ, различных физических лиц, которые устраиваются на работу на условиях договора подряда.

Таким образом, подрядчик берет на себя обязательства выполнить определенные, четко установленные работы, а заказчик, обязуется оплатить результаты деятельности подрядчика. Порядок налогообложения в данном случае будет зависеть от многих факторов.

Так, нужно четко определить, является ли подрядчик гражданином страны и имеет ли он соответствующие документы на осуществление предпринимательской деятельности. В случае, если вы подписали договор подряда с частным предпринимателем, то тут все понятно.

Сам предприниматель и обязан платить за себя налоги. Если же работник не является предпринимателем, то по гражданско-правовому договору, работодатель обязан удержать с него НДФЛ.

Особенности уплаты налогов НДФЛ по договору подряда

1. Подрядчик уплачивает налог самостоятельно исключительно в том случае, если он является представителем частного предприятия.

   Если он сам предприниматель, он уплачивает средства с полученной прибыли, если он является наемным работником на частном предприятии, с него удерживается определенная сумма, которая впоследствии перечисляется в государственный бюджет;

2. Если по договору подряда нанимается не частный предприниматель, то в данном случае, уплату налогов должен осуществлять заказчик, который подписывает договор подряда. В данном случае, нужная сумма удерживается из начисленной платы.

В принципе, все достаточно просто и прозрачно. На практике, возникают ситуации, решить которые, казалось бы, просто невозможно.

Если у вас случились такие недоразумения, вам нужно изначально проконсультироваться с налоговым инспектором, а также получить профессиональную консультацию опытного юриста, который не первый год работает именно в данной сфере деятельности.

Таким образом, вы в действительности сможете четко определить для себя все особенности правильного оформления документов и последующего процесса уплаты налогов. Помните, что уплата налогов является обязательной, ведь в любом ином случае, можете пострадать именно вы.

Источник: //bookerlife.ru/dogovor-podrjada-ndfl/