+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что лучше для ип усн или патент

Содержание

Патент или УСН («упрощенка») для ИП: что лучше

Что лучше для ип усн или патент

Давайте рассмотрим, в чем состоят отличия патента и УСН. Различные типы системы налогообложения, предназначенные для предпринимателей, позволяют выбирать наиболее оптимальный вариант. Но любая ошибка может быть чревата дополнительными тратами.

Два наиболее распространенных вида – это упрощенная система и патент. Что же будет лучше выбрать? Однозначно ответить, что выгоднее для ИП, довольно сложно.

Здесь надо учитывать вид деятельности наряду с общим количеством сотрудников (если таковые имеются) и годовую доходность.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей “упрощенки” выделяют относительную простоту ведения учета наряду с оформлением отчетности и небольшой налоговой нагрузкой. Предусмотрена такая система специально для ИП и малого бизнеса. Можно перейти на УСН, если:

  • Общая стоимость всего имущества составляет меньше ста миллионов рублей.
  • Число сотрудников менее ста человек.
  • Годовая доходность ниже фиксированной суммы.

Исключение могут составлять следующие категории предпринимателей:

  • Нотариусы с адвокатами.
  • Представители игорного бизнеса и ломбарды.
  • Производители подакцизных продуктов.
  • Те, кто в виду сферы своей деятельности оплачивает сельскохозяйственный единый налог.
  • Компании, которые занимаются продажей либо же добычей ископаемых (исключение в этом случае составляют полезные общераспространенные ресурсы).

Теперь поговорим о типах упрощенной системы.

УСН для предпринимателей, как правило, бывает следующих видов:

  • Шестипроцентная “упрощенка”. В этом случае предполагается уплата 6 % от всей доходности наряду с непременными взносами за сотрудников и себя лично в Пенсионный фонд и службу медицинского обязательного страхования. Таких деклараций по УСН за 2021 год было подано большое количество.
  • Пятнадцатипроцентный тип. Предполагает оплату 15 % от прибыли за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь обязательными являются выплаты в вышеуказанные службы за себя и своих сотрудников.

Выбирая между УСН и патентом, надо учитывать отличие в зачете и начислении страховых взносов. В том случае, если человек работает в одиночку и рассчитывает при “упрощенке” единый налог, то ежеквартально можно уменьшать взносы, но не больше, чем на 50 %.

Работа ИП по патенту

Такая система налогообложения является достаточно простой и понятной. Смысл ее состоит в следующем: ИП покупает патент на тот тип деятельности, которым он фактически занимается, и его оплачивает (можно в течение нескольких месяцев, но не более одного года). До 2013 эту систему называли УСН на основе патента. Теперь же это просто ПСН.

Правда, далеко не каждый предприниматель может выбрать этот тип налогообложения, который регулируется статьей №346 Налогового кодекса. Прежде всего, его вид деятельности обязательно должен состоять в списке допустимых. К тому же у предпринимателя должно быть не больше пятнадцати сотрудников, а прибыль не может превышать шестидесяти миллионов в год.

Раздумывая над тем, что будет выгоднее для бизнесмена, (патент, УСН), надо учитывать цену последнего. Получается, что приобретая его, предприниматель декларирует, что его потенциальная прибыль равна определенной сумме. Выгодно это, прежде всего, тому, у которого доходность выше.

В том случае, если доход ниже, то переход с “упрощенки” на патент выгоды может не принести. Узнать его стоимость на разные виды деятельности всегда можно на сайте ФНС, где всего лишь требуется выбрать свой регион. В зависимости от места проживания цена, как правило, меняется.

Отличие от “упрощенки”

В чем разница патента и УСН? Как правило, она заключается в следующем:

  • На УСН-прибыль налогом облагают всю сумму полученного дохода.
  • На ПСН им облагают потенциально возможный доход вне зависимости от факта его получения. В том случае, если прибыль предпринимателя фактически превысит размер потенциального заработка, то доплачивать налоги не придется.

Какие еще отличия патента от УСН можно назвать?

  • На УСН страховыми взносами уменьшается сумма налога.
  • На ПСН страховой взнос не уменьшает стоимость патента.

Усн или патент для ип – что выгоднее?

Упрощенка” является уже отработанной годами системой, на которой разрешают работать предпринимателям и различным учреждениям. Она была создана специально для малых организаций, которые имеют небольшой денежный оборот наряду с ограниченным штатом работников.

Но некоторым группам налогоплательщиков такая система противопоказана. Речь идет о нотариусах, предпринимателях на сельхозналоге, плательщиках акцизов и других.

В отличие от ПСН в этом случае разрешают использование на одном режиме неограниченного количества видов занятий.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, что лучше, надо сказать, что все напрямую зависит от обстоятельств, в которых запускается или развивается бизнес.

Расскажем ниже об использовании УСН и патента одновременно.

Страховые взносы

В отношении предпринимателей применяют минимальные размеры отчисления взносов, которые установлены на законодательном уровне и зависят от МРОТ. Величина годовых перечислений может оставаться на уровне предшествующих лет, либо же увеличиваться в связи с ростом минимальных размеров оплаты.

Предпринимателями уплачиваются взносы с использованием следующих ставок:

  • Взносы на ОПС в объеме двадцати шести процентов от общей величины без какого-либо распределения на накопительную и страховую части вне зависимости от фактического возраста лица.
  • Перечисление на ОМС в размере пяти процентов от общей величины.
  • В случае превышения базового дохода в триста тысяч рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивают сумму в размере одного процента от нарушенного лимита величины.

Взнос на социальное страхование переводят предприниматели добровольно. Благодаря страхованию ИП обладают возможностью получать пособие по нетрудоспособности. Такими лицами должны быть полностью оплачены взносы за год, который предшествует наступлению страхового случая.

Декларация

Довольно частый вопросом от ИП на ПСН (патентная система налогообложения) – обязаны ли они заполнять декларацию по итогу года либо нет. Ответ в этом случае будет довольно простой: если бизнесмен ведет деятельность, попадающую под патент, то ее сдавать точно не нужно. А вот декларации по УСН за 2021 год обязательно передаются в налоговую.

Переход

Итак, переход на этот тип осуществляют только по тому варианту деятельности, в отношении которого он был выдан.

Когда же предприниматель продолжает вести другие виды работ, тогда они вполне могут облагаться налогом по “упрощенке”. Переход с УСН на патент допускается в любое время на протяжении года.

Для этого требуется лишь подавать заявление в налоговый орган на получение патента по месту жительства, не позже, чем за десять дней до запуска деятельности.

Налоговым органом рассматривается заявление о выдаче патента в течение пяти дней с момента получения бумаги от предпринимателя. По результату рассмотрения заявления принимается решение о выдаче ПСН либо же решение об отказе.

Основаниями для такового могут быть:

  • Полное несоответствие заявленного типа деятельности списку видов, которые попадают под применение ПСН.
  • Указание неверных сроков действия патента.
  • Недоимки по налогам.
  • Нарушение условия перехода на ПСН.

Стоит отметить, что довольно часто приходится сталкиваться с мнением бизнесменов о том, что патентная система по налогообложению является очень выгодной. И даже те граждане, которые в силу условий ее использования не могут на нее перейти, пытаются найти пути все же туда попасть. Может ли быть ИП на патенте и УСН одновременно?

Порядок совмещения

Допустим, предпринима­тель является налогоплательщиком УСН и в течение одного ка­лендарного года он по отдельному типу предпринимательской деятельности перешел на ПСН. То есть им совмещается сразу два налоговых специальных режима.

Тогда, согласно разъяснению Министерства фи­нансов России, по завершении налогового периода он обязуется пред­ставить декларацию по “упрощенке” в ИФНС, в которой доходность определена без учета прибыли от предприни­мательской деятельности, в отношении кото­рой ПСН применяется.

Необходимо также учитывать следующее. Бизнесмены применяют УСН с объектом налого­обложения в форме доходов, которые уменьшены на размер расходов и ПСН.

В этом случае объем минимального налогообложения исчисляют только от прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, в отношении которой упрощенная система использовалась.

Доходность от предпринимательства, в отношении которого применялась ПСН, в этой ситуации не учитывают.

Численность наемного персонала

Еще одним важным условием, лимитирующим использование в комбинации УСН и ПСН, выступает число наемных работников, которых работодатель вправе привлекать:

  • “Упрощенец” имеет право нанимать не более ста человек в рамках налогового периода.
  • Патентные предприниматели не вправе управлять больше, чем пятнадцатью сотрудниками.
  • Сам бизнесмен в число учитываемых работников не включается, помимо всего прочего не считают сотрудниц, находящихся в момент учета в декрете.

Для обоих специальных режимов налоговым периодом признают календарный год, но случается, что патенты выдаются не на годичные, а на меньшие сроки. Поэтому совмещение в таких ситуациях уменьшает налоговый период до того момента, на который выдается патент.

Отсюда стоит сделать вывод о том, что в определенное время предпринимателям доступна различная численность сотрудников.

Поэтому их учет по типу деятельности, где используют совмещаемую налоговую систему, необходимо вести раздельно.

По бизнесу, который облагают налогами по УСН, персонала быть должно не больше сотни в год, а в той области деятельности, на которую получается патент, это число не должно превосходить 15 человек.

Источник: https://FB.ru/article/463385/patent-ili-usn-uproschenka-dlya-ip-chto-luchshe

Что лучше для ИП УСН или патент?

Что лучше для ип усн или патент

Государство дает право налогоплательщикам самим делать выбор в пользу того или иного варианта налогообложения. Поэтому недавно зарегистрированный предприниматель задается вопросом о наиболее удобном и выгодном варианте. Для большинства случаев общий режим для малого бизнеса безвыгодный из-за высокой налоговой нагрузки, поэтому выбор встает между УСН и ПСН. Что же выбрать?

Правильно выбранный режим экономит индивидуальному предпринимателю значительные суммы на бюджетных платежах. Поэтому отнестись к выбору нужно со всей серьезностью.

Преимущества УСН

Специальный режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, упрощенная система налогообложения обладает рядом преимуществ:

  1. Небольшие затраты труда. Руководителю незачем нанимать бухгалтера, чтобы разобраться во множестве отчетов и платежей в бюджет. Всё достаточно просто.
  2. Сравнительно низкая налоговая нагрузка. В соответствии с выбранным вариантом УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» налоговая ставка будет варьироваться от 6% с фактически полученных денежных средств до 15% с выручки, уменьшенной на величину расходов. Платеж в бюджет можно уменьшить за счет поквартальной уплаты страховых взносов.

Для выбора данной системы необходимо соблюсти следующие условий:

  • Количество сотрудников за календарный период не более 100 человек
  • Сумма выручки до 150 миллионов в год
  • Деятельность исключает такие категории как ломбарды, адвокаты, нотариусы, плательщики единого сельхозналога, организации, занимающиеся игорным бизнесом.

Преимущества ПСН

Использовать в своей работе патент может владелец бизнеса, занимающийся одним видом деятельности. Выбрав его, руководитель заменяет ряд платежей, таких как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, сокращает налоговую нагрузку фирмы. Плюсами использования данного документа можно выделить следующие:

  1. Сумма выплачиваемого сбора зависит от предполагаемой выручки.
  2. ИП сам выбирает срок действия данного документа от месяца до года.
  3. Простота ведения бухгалтерского учета.

Что общего?

Для определения подходящего варианта, нужно разобраться с тем, что общего, а также какие различия между этими спецрежимами:

  • «Упрощенка» и ПСН предполагают простоту использования, на обоих режимах бизнесмен может справиться сам. Для упрощенной системы нужно ежеквартально платить авансовый платеж и один раз за 12 месяцев подать декларацию своему налоговому инспектору. При использовании патента не нужно сдавать никакой отчетности, только оплатить своевременно свидетельство и соблюдать все условия, о которых говорилось ранее.
  • Оба способа ведения бухгалтерского учета имеют ограничения по количеству сотрудников, принимаемых в штат, только для упрощенного режима это 100 человек, при патенте – 15 человек.
  • Оба спецрежима заменяют собой обязательства по уплате НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и имущество. Это существенно облегчает работу индивидуальному предпринимателю, кроме того снижает его затраты.

В чем существенные различия этих режимов?

  1. При упрощенной системе налогообложения учитывается реальная выручка, исходя из которой рассчитывается платеж 6% с дохода или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Патент предполагает фиксированную сумму, не зависящую от реальных доходов. При нем учитывают потенциальный доход ИП.

    Если оборот превысит сумму этой выручки, налог доплачивать не нужно, а если этот рубеж не будет достигнут, инспекция уплаченные деньги не вернет. Таким образом, для адекватного выбора варианта, нужно знать, какое поступление денежных средств предполагается в течение года.

  2. При упрощенной системе оплату 6% можно уменьшить на величину уплачиваемых взносов ИП, при ПСН такой возможности нет. Руководитель заплатит их свыше оплаты свидетельства на право вести его деятельность.
  3. Срок действия разрешения ограничен периодом от месяца до года.

    При оплате 12 месяцев нельзя вернуть деньги, если компания прекратит свое существование. Продлить срок его действия можно. Второй вариант предполагает безграничное по времени применение при соблюдения вышеуказанных условий.

Что выбрать ИП: УСН или патент?

Рассмотрев все преимущества и недостатки двух альтернатив, вывод следующий. ИП с одним видом деятельности, соответствующим требованиям данного режима, со штатом до 15 человек, точно знающий, что его доход будет больше, чем минимальный потенциальный приход денежных средств, выгодно построит свою работу при патентной системе.

ИП, сомневающемуся в стабильной выручке, планирующему количество сотрудников от 16 до 100 человек, стоит обратить внимание на упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрим пример двух предпринимателей. Оба решили заняться ремонтом мебели, оба живут в Саратовской области. Только склоняются к разным режимам налогообложения: один к УСН, второй к ПСН.

Система налогообложенияУСН 6%ПСНУСН 6%ПСН
Количество сотрудников120
Вид деятельностиРемонт мебелиРемонт мебели
Доход за год1 700 0001 700 000
Фиксированные страховые взносы ИП на пенсионные отчисления 2021 г.3238532385
Страховые взносы ИП на пенсионные отчисления свыше 300 000 рублей (1700000-300000)*1% =14000(1700000-300000)*1% =14000
Страховые взносы за сотрудников при средней зарплате 15 000(12*15000)*30%=540000
Итоговый налог1700000*6%=102000Страховые взносы 100385, поэтому уменьшить налог можно на 50%Налог=51000526501700000*6%=102000Страховые взносы 46385, поэтому уменьшить налог можно на эту сумму.Налог=556158100

В таблице были рассмотрены две ситуации. ИП с работниками или без. По приведенным расчетам ясно, что в зависимости от данных показателей выгодны разные альтернативы. В первом случае, когда бизнесмен принял на работу 12 сотрудников, выгоднее использовать упрощенную систему, так как страховые взносы, уплачиваемые за работников уменьшают сумму налога УСН.

Во втором варианте, где бизнесмен справляется самостоятельно, меньше затрат будет при использовании патента. Расчет суммы фиксированного платежа производится по ссылке https://patent.nalog.ru/info/.

Условиями для вычисления выступают его срок действия, область применения, вид деятельности, количество работников. Предприниматель должен самостоятельно рассчитать предполагаемую нагрузку по платежам в бюджет, выбрав самый выгодный конкретно для его ситуации.

При изменении показателей можно изменить выбор, подав заявление в инспекцию в установленные сроки.

Источник: https://vchemraznica.ru/chto-luchshe-dlya-ip-usn-ili-patent/

Что лучше для ип усн или патент

Что лучше для ип усн или патент

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Что — выгоднее патент или — упрощенка

При покупке патента он понесет такие расходы: Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей. Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля. Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.

Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Патент или «упрощенка» для ИП: что выбрать предпринимателю в 2021 году

Стоит учитывать, что смена системы налогообложения на УСН возможна только при соответствии определенным условиям. В частности, в 2021 году установлена предельно допустимая сумма дохода, которая составляет 51,615 млн. рублей.

Численность наемных работников не может превышать 100, а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 100 млн. рублей.

Кроме того, в день подачи уведомления важно, чтобы доля уставного капитала, которая принадлежит другим юридическим лицам, не превышала 25 процентов.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Однако такая система не лишена и недостатков. Если ИП выбран патент, в этом случае отсутствует возможность уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов.

При этом следует учитывать, что величина фиксированного платежа в ПФ с каждым годом увеличивается. Выбрав патент, вы будете заранее знать размер необходимого платежа, который никак не зависит от доходов.

Однако при необходимости сменить место работы, потребуется новый патент для продолжения ведения вашей бизнес-деятельности.

Интересное:  Сколько допустимая норма алкоголя за рулем 2021

Что лучше патент или УСН для ИП на 2021 год

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

С 1 января 2013 года УСН на основе патента отменена. На ее смену пришел новый режим — патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств.

Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст.

2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается.

Предприниматели на УСН в Книге учета должны показывать не только свои доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, а также пособия по болезни, выплаченные из собственных средств.

Эти суммы важны, поскольку на них можно уменьшить начисленный «упрощенный» налог. Их предприниматели на УСН показывают в разделе IV Книги учета поквартально.

Итак, при обоих спецрежимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен, а все доходы нужно отражать в Книге учета. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н утверждены две формы данного документа — одна для упрощенной системы, другая для патента.

И.С. Сафонов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Потенциальный доход по патенту для вида деятельности, который будет применять И.С. Сафонов, в его регионе равен 250 000 руб. Предприниматель планирует работать без наемных работников.

Интересное:  Узнать свой номер в фсс по инн

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

В случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо ФНС РФ от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7971@ «О порядке применения патентной системы налогообложения»).

Дату получения дохода определяют кассовым методом, то есть как день выплаты доходов либо передачи дохода в натуральной форме (п. 2 ст. 346.53 НК РФ).

При использовании в расчетах векселей речь идет о дате оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или дне передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу (п. 3 ст. 346.53 НК РФ).

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. В свою очередь средства, полученные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

Ип в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

  1. Перевозка грузов и пассажиров.
  2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
  3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  4. Сдача в аренду нежилых помещений.
  5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
  6. Ремонт помещений.

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП

По налогу на имущество: для организаций смотрите Главу 30, конкретно по ставкам — статья 380, в ней указаны общие положения. Размер ставки устанавливается на региональном уровне, по субъектам РФ может отличаться. для ИП смотрите Главу 32, по ставкам — статья 406, здесь также общие положения.

Размер ставки устанавливается на уровне муниципальных образований.

Отмечу еще момент про изменения с начала 2015 года: регионы постепенно переходят на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости объекта — изменения в НК РФ вступили в силу с нового года.

Размер налога будет зависеть от кадастровой стоимости объекта, ставки и наличия вычетов.

Георгий, я, возможно, позже посоветую вам какую-нибудь книгу по теории налогообложения, сейчас не могу сказать, где об этом лучше всего написано. Ваш вопрос относится именно к теории налогов, в законодательных актах, в т. ч. НК РФ, ответов на такие вопросы нет.

Если коротко, то объяснение выглядит так: Налог считается с суммы добавленной стоимости, сама добавленная стоимость применительно к предприятию может быть рассчитана двумя способами: 1. как сумма выплачиваемой зарплаты и полученной прибыли; 2. как разность суммы поступлений за проданную продукцию и суммы произведенных затрат — по сути, это то, о чем вы говорите.

Исходя из этих двух способов расчета добавленной стоимости есть 4 метода исчисления налога (в теории): 1. прямой аддитивный, когда ставка налога применяется к сумме всех компонентов добавленной стоимости; 2. косвенный аддитивный, когда ставка налога применяется к каждому компоненту добавленной стоимости отдельно; 3.

метод прямого вычитания, когда ставка применяется к разнице цен реализации и закупки; 4. косвенный метод вычитания, когда ставка применяется отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья.

Из всех этих методов наиболее прост и удобен на практике именно четвертый, когда ваш поставщик выставляет вам НДС в размере 18% от своей цены, а вы выставляете НДС уже своим покупателям в размере 18% от своей цены. Остальные методы требуют сложного аналитического учета, когда нужно выделять все компоненты добавленной стоимости и делать дополнительные расчеты.

Если вы конечный продавец в цепочке, ваш 18% — налог со всех компонентов добавленной стоимости, заложенных в цену товара. Именно эти 18% должен получить бюджет. Учитывая особенности уплаты НДС — принятие к вычету входящего НДС на каждом этапе цепочки — в бюджет и попадет именно эта сумма.

Например, вы купили материалы на 118 руб, из них 18 руб — НДС, сделали некую продукцию и продаете ее по цене 200 руб без НДС, добавленная стоимость в этом случае равна 100 руб. Цена реализации вашей готовой продукции с НДС будет составлять 236 руб. Со своей добавленной стоимости в 100 руб вам нужно заплатить НДС в 18 руб. Его вы и заплатите, так как исходящий НДС 36 руб минус входящий НДС со стоимости материалов 18 руб получится 18 руб.
26 Июн 2021      glavurist         208      

Источник: https://mainurist.ru/alimenty/chto-luchshe-dlya-ip-usn-ili-patent

Сравниваем УСН и ПСН

Что лучше для ип усн или патент

На данный момент для предпринимателей есть возможность выбрать из нескольких систем налогообложения, отличающихся от основной упрощёнными параметрами и обязанностями. И вопрос, о том, какую из систем выбрать часто встаёт перед ИП. Нужно объективно оценивать системы, предполагая выгодность.

А чтобы оценивать, нужно знать чем каждая из выбираемых систем хороша, а чем — плоха. Ведь, для того, чтобы принять верное решение, нужно как минимум знать характеристики таких факторов, как разрешённое количество сотрудников, годового дохода, учитывать тип деятельности.

Чаще всего, по статистике, сейчас встаёт вопрос о выборе между УСН и ПСН для ИП.

Ип на усн

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

  1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
  2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
  3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

Исключения:

  • ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
  • ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
  • ИП, производящие подакцизные товары
  • Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
  • ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Два вида УСН для ИП

  1. Со ставкой в шесть процентов. Таким налогом облагается доход. Помимо него платятся взносы во внебюджетные фонды — ПФР и ФОМС за работников и за себя.
  2. Со ставкой в 15 процентов. Таким налогом облагается доход из которого вычтены расходы. Плата в ПФР и ФОМС аналогична.

Также важно понимать, что есть отличия и в расчёте страховых взносов. Так, те, кто работает на УСН без работников имеют право делать налоговые вычеты за счёт внесённых страховых платежей (таким образом можно добиться понижения выплат в налоговую, но не более чем на 50%).

ИП на ПСН

Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.

Раньше такая система носила название УСН на основе патента, но после 2013 года её доработали и дали отдельное название — патентная система налогообложения.

Как же рассчитывается стоимость патента? Суть проста. Берётся конкретный вид деятельности в конкретном регионе.

И от формального возможного дохода по этому виду деятельности вычисляется шесть процентов, которые и станут платой за патент. Проблема только в том, что формальный доход за год определяет заранее государство.

А предприниматель, покупая патент, просто тем самым с этим соглашается и его заведомо как бы декларирует.

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

Однако не любой ИП имеет возможность перейти на патент. Во-первых, количество подходящих видов предпринимательства ограничено (на данный момент 63 вида). Во-вторых, есть правило на максимальный размер штата — не более 15 человек, и максимальный годовой доход — 60 миллионов.

С другой стороны, если доход ИП ниже этой отметки, то всё равно нужно крепко задуматься о возможной выгоде приобретения патента. И для начала можно воспользоваться специальным калькулятором стоимости патента, который располагается на официальном ресурсе федеральной налоговой службы.

Совмещение УСН и ПСН

Вопрос на самом деле не редкий. Каким образом индивидуальному предпринимателю совместить несколько систем налогообложения. Например, если он занят несколькими видами деятельности, одна из которых по списку не может быть переведена на патентную систему налогообложения?

На самом деле законом разделение деятельностей не запрещено. Главное, нужно будет и действовать согласно законодательству, соблюдая правила, виды отчётности и декларирования по обеим системам. В том числе придётся вести учёт доходов по каждой системе порознь.

Итог

Предпринимателю самому придётся решать, какой системой налогообложения ему пользоваться. Лучше, чтобы принять решение, обратить внимание на возможную выгодность УСН и ПСН. Благо обе они просты и удобны.

А по ПСН можно заранее рассчитать стоимость. Бизнесу дают возможность не только выбора, но и совмещения.

Главное — не забывать соблюдать регламент по системе, независимо от того, на какой вы в итоге остановили свой выбор.

Источник: http://businessmens.ru/article/sravnivaem-usn-i-psn

Что лучше патент или усн

Что лучше для ип усн или патент

07.08.2021

Переход ИП на ПСН носит разрешительный характер. Причины, по которым в переходе на такую систему налогообложения вам могут отказать, прописаны в статье 346 Налогового кодекса РФ. Причиной отказа чаще всего служит несоответствие вида деятельности, некорректные сроки, указанные в заявлении, утрата права на патент в текущем году.

В любом случае необходимо предварительно проанализировать бизнес и оценить предполагаемые доходы в этом году. Также следует принимать во внимание регион, в котором вы будете применять патент.

Цены на патенты устанавливают представители региональной власти, поэтому в разных регионах стоимость может быть различной. Вначале специалисты рекомендуют оформлять ПСН на небольшой срок. Лучше первое время ограничиваться сроком на один или два месяца.

Правильный выбор системы налогообложения позволит вам избежать лишних финансовых затрат и упростить систему ведения учета.

Особенности работы ИП по УСН и патенту

Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2021 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Патент или ЕНВД — что выгоднее

ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД только за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем до половины его расчетной суммы. Но даже такое уменьшение может оказаться вполне значимым.

Переход на ЕНВД по уже осуществляемому виду деятельности можно совершить лишь с начала года, и с начала же очередного года можно отказаться от вмененки, если, конечно, переведенное на нее направление фактически не закрывается раньше.

Разумеется, переход на ЕНВД так же требует от ИП соблюдения определенных условий, но они в основном касаются конкретных осуществляемых предпринимателем видов бизнеса. Например, вести торговлю или открывать точку общепита можно в зале обслуживания не более 150 кв.

м, а оказывать услуги по перевозке допустимо лишь при использовании не более, чем 20 машин. В отношении самого ИП действует еще одно ограничение – численность его работников не может превышать 100 человек.

Енвд или усн: что лучше – вмененка или упрощенка

1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

  • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
  • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
  • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
  • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

  • бизнесмен может осуществлять свою деятельность, не применяя кассовый аппарат;
  • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязательства по уплате налога на доходы физических лиц, на имущество и на добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
  • режим налогообложения, основанный на патенте, позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчетность и декларировать свои доходы.

Читать еще –>  Гараж в собственности а земля нет

Какой налог выбрать

1. Оказание бытовых услуг

  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
  • Ремонт и строительство жилья и других построек
  • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
  • Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
  • Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

Упрощенка, безусловно самый частый налог у малого бизнеса. В отличии от ПСН и ЕНВД её можно применять почти для всех видов деятельности(кроме ломбардов, банков, тур.операторов, страховщиков и некоторых других). Упрощенка имеет ограничения в 100 работников и 80 млн. рублей дохода в год. Есть и другие ограничения(эти цифры растут каждый год).

Что лучше: патент или ЕНВД? Что выбрать? Советы юристов

Отдельное внимание необходимо уделить обязательным взносам, которые должен производить ИП. Речь идет об отчислениях в ФСС и ПФР. Патент и «вмененка» не освобождают гражданина от обязательных взносов во внебюджетные фонды. В 2021 году они составляют около 28 000 рублей в год (27 990 рублей).

Что выбрать — патент или ЕНВД? Если оценивать по обязательным взносам, то лучше выбрать «вмененку». Почему? При ЕНВД можно уменьшить размер налога на полную сумму отчислений во внебюджетные фонды «за себя», а также на 50% отчислений, сделанных за сотрудников. При ПНС уменьшение налогов не предусматривается.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

  • Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
  • Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

  • Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.

  • Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
  • Ведение книг учета выданных путевых листов.
  • Заключение договоров транспортной экспедиции.

Что лучше патент или усн Ссылка на основную публикацию

Источник: https://firstjurist.ru/rabochie-trudovye-otnosheniya/chto-luchshe-patent-ili-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.