+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация усн 2019 при закрытии ип

Содержание

Заполнение декларации по УСН за 2019 год: доходы, ИП без работников

Декларация усн 2019 при закрытии ип

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны в определенный срок представить в налоговый орган по месту учета, декларацию по УСН. В зависимости от объекта налогообложения, меняется состав отчетности.

Рассмотрим порядок заполнения этого документа за 2019 год для тех ИП, у кого применена система исчисления налога с доходов и без работников.

Налоговая декларация по УСН за 2018 год, скачать новую форму:

Скачать налоговую декларацию от ФНС

Скачать налоговую декларацию в формате Еxcel и образец заполнения

Что будет, если не сдать вовремя декларацию?

Представление отчета в срок является обязанностью налогоплательщика. И за несоблюдение требований налогового законодательства полагаются штрафы (п. 1 ст. 119 НК), подробнее читайте в статье — «Когда подавать и сроки сдачи декларации на УСН«.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Образец заполнения декларации по шагам

Отчет по УСН оформляется в соответствии с гл. 26.2 НК и приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если по упрощенной системе работает предприниматель, объектом налогообложения являются доходы и нет наемных работников, то заполнению подлежат только титульный лист декларации и разделы 1.1 и 2.1.1.

Общими требованиями к заполнению являются:

  • указание сумм в полных рублях (без копеек); Для этого установлено следующее правило: 50 и более копеек округляются до рубля, менее 50 – отбрасываются;
  • нумерация сквозная (страницы декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа) в формате 001,002 и т.д.;
  • чернила могут быть использованы черного, синего или фиолетового цветов;
  • запрещены любые исправления;
  • печать должна быть только односторонняя;
  • запрещено скреплять листы степлером;
  • заполнение печатными заглавными буквами;
  • при отсутствии показателя в соответствующем поле проставляется прочерк (тире);
  • вверху на каждой странице в соответствующем поле прописывается ИНН предпринимателя, КПП не заполняется (ставятся прочерки);
  • в нижней части каждой страницы проставляется дата и подпись предоставившего декларацию.

Форма документа является унифицированной и утверждена Приказом № ММВ-7-3/99@. Порядок заполнения следующий:

  1. Страница — Титульный лист.
  • номер корректировки при первоначальной подаче имеет значение «0», остальные знакоместа прочеркиваются знаком «тире»;
  • налоговый период кодируется цифрой 34 для декларации, подаваемой по итогам года, 50 – при закрытии ИП, 95 – при смене налогового режима и 96 – при завершении деятельности на УСН;
  • код ИФНС — найдете здесь;
  • в поле «по месту нахождения» для ИП — код 120;
  • ФИО налогоплательщика, вносятся в отдельные строки;
  • ниже указывается код деятельности, присвоенный в соответствии с ОКВЭД;
  • номер телефона для контакта в формате «+7(– – –)»;
  • указывается количество страниц декларации (для ИП без работников, который не обязан платить торговый сбор и не получает средства целевого финансирования, заполняется только 003.);
  • далее лист делится на два столбца, в одном из которых указывается код 1, если декларация подается ИП лично и 2, если через представителя. При указании кода 2 потребуется внести данные представителя. Заверяются данные подписью и датой заполнения. Второй столбик остается пустым для внесения отметок инспектором ФНС, осуществляющим прием.
  1. Страница. Раздел 2.1.1 — расчет налога.
  • если у ИП нет наемных работников, то строка 102 кодируется цифрой 2;
  • строки 110-113 заполняют в соответствии с книгой учета доходов нарастающим итогом, полученных за налоговые периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

В нашем случае будет выглядеть так:

ПериодКвартальный доходСумма дохода по нарастающей
первый квартал250 000250 000
пол года200 000200 000 + 250 000 = 450 000
9 месяцев300 000300 000 + 450 000 = 700 000
год360 000360 000 + 700 000 = 1 060 000
  • строки 120-123 содержат налоговую ставку, применяемую в каждом из периодов — 6%. Зависит от регионов, в некоторых она меньше — подробнее читайте здесь;
  • строки 130-133, сумма налога исчисленная по указанным выше строкам (см. подсказки в скобках). Цифра округляется до рублей;
  • строки 140-143 содержат информацию о суммах страховых взносов, которые заплатил ИП во внебюджетные фонды. Суммы указываются нарастающим итогом. На эти величины предприниматель вправе уменьшить свой налог.

За 2019 год предприниматель должен оплатить в ПФР и ОМС — 36 238 руб. В нашем случае оплата происходила поквартально: 36 238 / 4 = 9059,5. Складываем между собой. Округляем до целого числа по правилам арифметики и получаем:

  1. Страница. Раздел 1.1 — Сумма налога с учетом страховых взносов.
  • стр. 010, 030, 060,090— указывается ОКТМО в соответствии с территорией, где зарегистрирован ИП. Если в отчетном периоде он не менялся, то ставится только в строку 010, остальные прочеркиваются;
  • стр. 020 — рассчитывается по формуле: стр.130 — стр.140 из раздела 2.1.1
  • стр. 040 — по формуле (стр.131 – стр.141)из раздела 2.1.1 – стр.020;
  • стр. 070 — по формуле (стр.132 – стр.142)из раздела 2.1.1 – (стр.020 + стр.040);
  • далее выводится сумма налога, которую ИП обязан доплатить в бюджет:

стр. 100 — по формуле (стр. 133 – стр. 143)из раздела 2.1.1 – (стр. 020 + стр.040 + стр.070),

если требуется уменьшить сумму налога, то заполняются строки 080 и 110, а строки 070 и 100 прочеркиваются.

Следует ли сдавать декларацию при нулевом доходе?

При отсутствии у предпринимателя доходов в отчетном периоде обязанность по сдаче декларации остается. В ней в обычном порядке будут титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, но все числовые показатели будут «нулевыми».

Какие листы заполнять при нулевом отчете — смотрите подробно заполненный образец.

Следует отметить, что остается также обязанность по уплате страховых взносов, которые в «нулевой» декларации не показываются.

Остались вопросы? Смотрите видео по заполнению декларации на УСН «Доходы» от профессионала.

Подробней о заполнении страховых взносов в Разделе 1.1 с разъяснениями на примере.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ip-shnik.ru/otchetnost/zapolnenie-deklaracii-po-usn-dohody-ip-bez-rabotnikov/

Декларацию при закрытии ип в 2019 году по усн свкачать

Декларация усн 2019 при закрытии ип

УСН Доходы.

  • Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
  • 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
  • 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
  • 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
  • – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

  • декларация по УСН за 2019 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
  • суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р.

Важно Если в результате вычитания итог получает меньше нуля, то есть субъект в текущем периоде получает убыток, то заполнять необходимо соответствующие строки следующего блока.

Позиции 250-253 отражают отрицательный результата деятельности компании, и определяются подобным же образом, что и предыдущий блок.

Однако данные в них следует указывать, если расходы превышают суммы поступивших доходов.

Позиции 260-263 содержат размер ставки налога, применяемой хозяйствующим субъектом согласно действующему региональному законодательству по регулированию УСН на территории данного субъекта.

Если регионами не установлена пониженная ставка, то данный показатель должен быть равен 15%.

Позиции 270-273 содержат значения рассчитанного предприятием размера налога в связи с применением УСН.

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211».

Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213».

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220».

Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222».

НК РФ.

Отчёт при ликвидации ИП на УСН

В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст.
346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.

Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы.
Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Налоговая декларация ИП при закрытии

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

Раздел 1.1 (УСН Доходы)

В верхней части листа указываются ИНН и КПП субъекта бизнеса, а также нумеруются листы в общей пачке.

В позиции 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО, какой соответствует месту ведения деятельности субъекта бизнеса в каждом из кварталов года. В обязательном порядке код нужно проставить только в строке 010, все остальные используются по необходимости, когда имело место изменение адреса деятельности.
В позицию 020 нужно внести итог вычитания значений 130 и 140, расположенных в разделе 2.1.1.
В случае, когда субъект бизнеса выступает плательщиком торгового сбора, то ему также необходимо вычесть из указанного результата итог строки 160 раздела 2.1.2. Здесь проставляется только значение выше нуля.
Для строки 040 результат необходимо рассчитать по формуле: стр 131-141-161-020.
Это значит, что субъект бизнеса обязан выплатить минимальный налог. Для определения его значения нужно применять формулу 280 — (020-040+050-070+080). Если будет получено минусовое значение, то его без знака переносят в позицию 110.

Раздел 2.1.1 (УСН Доходы)

В верхней части листа записываются ИНН и КПП субъекта, а также нумерация листов в пачке декларации.
Далее необходимо указать, если ли привлеченные работники:
  • 1 — Деятельность ведется с наемными работниками;
  • 2 — деятельность ведется в одиночку.
В позициях 110-113 записываются размеры полученного дохода по нарастанию за каждый период года.
В позициях 120-123 записывается налоговая ставка по каждому периоду года.
В позициях 130-133 записывается сумма налога по каждому периоду.

Пример заполнения

Условимся, что ИП Краснов Владимир Викторович, будучи на УСН «Доходы», 11 апреля был исключен из ЕГРИП по своей воле в связи с закрытием.
Доход за I квартал 2019 года в общей сумме составил 220 000 рублей. С него заплачен налог в сумме 13 200 руб. (220 000 руб. ×6%).
За I квартал 2019 года ИП Краснов уплатил страховых взносов на 17 063 руб. Это сумма превысила налог к уплате в бюджет, поскольку сложилась из:
  • фиксированных страховых взносов в ПФР за I кв. (7338,50 руб.);
  • фиксированных взносов на ОМС за I кв. (1721 руб.);
  • 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 руб.
В случае если Компания поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность перед субъектом персональных данных за действия указанного лица несет Компания. Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению Компании, несет ответственность перед Компанией.
3.6.
Принятие на основании исключительно автоматизированной обработки персональных данных решений, порождающих юридические последствия в отношении субъекта персональных данных или иным образом затрагивающих его права и законные интересы, Компанией не осуществляется.
3.7. Компания уничтожает либо обезличивает персональные данные по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости достижения цели обработки.
  1. Субъекты персональных данных
4.1.
Обрабатываемые персональные данные не являются избыточными по отношению к заявленным целям обработки;
6) При обработке персональных данных обеспечивается точность персональных данных, их достаточность, а в необходимых случаях и актуальность по отношению к заявленным целям их обработки.
7) Хранение персональных данных осуществляется в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если срок хранения персональных данных не установлен федеральным законом, договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных.
  1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
  2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
  3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
  4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.
Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

Срок регламентирован ст.
ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.
Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении.
Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р.
Источник: https://vpt-kd.ru/deklaratsiyu-pri-zakrytii-ip-v-2019-godu-po-usn-svkachat

Налоговая декларация ИП при закрытии

Декларация усн 2019 при закрытии ип
Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Закрытие ИП и отчетность в налоговую

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится.
Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.
Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.
[attention type=red]
Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям.

Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

Как заполнить декларацию по УСН  в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-deklaraciya-ip-pri-zakrytii

Как заполнить декларацию при закрытии ип в 2019 году по усн

Декларация усн 2019 при закрытии ип

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.

Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП

обратите внимание, на каком виде УСН вы находитесь и в зависимости от этого заполняйте страницы: 1.1 и 2.1 – «Доходы», 1.2 и 2.2 – «Доходы минус расходы». В первую очередь заполните вторые разделы, а затем переходите к первым. Это делается потому, что итоговые цифры второго раздела заносятся в первый. Далее рассмотрим подробнее.

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом. И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году — налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Рекомендуем прочесть:  Новое в межевании с 1 января 2019 года

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговая декларации УСН при закрытии ИП образец бланка и пример заполнения

  1. На титульном листе прописывают номер корректировки (для закрытия он нулевой), период налогообложения (в зависимости от регистрации), паспортные данные владельца и юридический адрес налогового органа.

  2. В третьем разделе необходимо указать вложение средств на целевое распределение денежных средств (инвентарь для работников, оплата труда и прочее).
  3. Оригиналы документов, информацию о которых необходимо указать в заявлении, предоставлять не нужно. Они могут понадобиться только в случае судебного процесса.

  4. Декларацию отправляют в налоговую инспекцию без приложений. Документы, подтверждающие финансовые расходы, не нужны. Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.

Налоговую декларацию по УСН для ИП при закрытии и образец её заполнения можно посмотреть здесь.

В обязательном варианте она подаётся в налоговую инспекцию в установленное время. В противном случае государственные органы накладывают штраф в размере от 1 000 рублей.

Закрытие ИП в 2019 пошаговая инструкция

Процедура ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) подразумевает собой прекращение существования ИП (ликвидацию) в форме исключения из реестра сведений о его деятельности. При завершении процедуры ликвидации гражданин освобождается от возможности осуществления прав и бремени несения обязательств, которые предусмотрены нормативными актами для коммерсантов и исключается из ЕГРИП.

В назначенный день для получения документов о закрытии ИП следует взять расписку и паспорт, а также, при необходимости, нотариальную доверенность, удостоверяющую полномочия доверенного лица (если в инспекцию была подана нотариальная доверенность в оригинале, то последний документ не требуется).

Налоговая декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами.

УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год.

В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.

Главным из них в 2019 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2019 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329).

Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.

Образец заполнения налоговой декларации по УСН для ИП

Не смотря на то, что сдается декларация раз в году, уплачивать авансовые платежи нужно каждый квартал. В зависимости от финансовой ситуации предпринимателя сумму авансового ежеквартального платежа можно корректировать, однако по итогам года она должна быть уплачена в полном объеме. Соответственно, чем большая сумма будет заплачена авансом, тем меньше придется платить в конце года.

  • Заполнять декларацию только синими или черными чернилами (применение близких по оттенку фиолетовых, голубых или серых чернил недопустимо).
  • Пустые незаполненные листы декларации предоставлять не нужно.
  • Страницы необходимо пронумеровать.
  • В разделе, в котором указываются авансовые платежи, необходимо указывать те суммы, которые подлежали уплате, даже ели они не были уплачены фактически или уплачены, но в другом размере.
  • Штрафы и пени, уплаченные за просрочку установленных законом платежей, в декларации не отражаются.
  • Листы декларации скрепить степлером (не сшивать).
  • Округление производится по обычным математическим правилам до рублей.
  • Если сумма в строке равна нулю или ее значение отсутствует, то в графе проставляется прочерк.

Образец декларация при ликвидации ип 2019 усн

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом: Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

Порядка, Приложение № 1 к Порядку): Период, за который представляется декларация Код периода За календарный год 34 За последний налоговый период при прекращении деятельности ИП 50 За последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 95 За последний налоговый период при прекращении УСН-деятельности 96 Другие коды в декларации по УСН Помимо налогового периода, в виде кодов в декларации указывается следующая информация:

Источник: https://truejurist.ru/detskie-vyplaty/kak-zapolnit-deklaratsiyu-pri-zakrytii-ip-v-2018-godu-po-usn

Код ликвидации ип в декларации по усн за 2019 год

Декларация усн 2019 при закрытии ип

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

Отчетность при ликвидации ООО в 2019 году: какие отчеты сдавать, декларация

Согласно существующего законодательства юрлицо обязано сдавать отчетность весь период своего существования. То есть от момента его создания и до внесения данных в госреестр об его официальном закрытии. Период ликвидации не является исключением из правил.

На всем его протяжении представители фирмы обязаны в общем порядке заполнять и сдавать все требующиеся отчеты.

Единственной особенностью в этот период является то, что сдаются они в отдельно для них установленные сроки (так как происходит это в последний раз).

Также на некоторых из документов необходимо в обязательном порядке проставлять на титульной странице особую метку о прекращении деятельности компании.

Декларация по УСН за 2018 год для ИП в 2019 году

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2019 году по итогам 2018 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

  • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
  • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
  • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
  • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
  • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
  • двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
  • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

  • за каждый несданный бланк – по 1000 рублей, при этом взымается штраф не только за закрывающую декларацию, но и за последующие, если период их подачи наступил, а предприниматель так и не предоставил документы в ФНС;
  • 5% от суммы причитающегося к уплате налога, особенно страшна такая мера для тех, кто работал на ЕНВД;
  • 20 или 40% от невыплаченных страховых взносов, и сами страховые взносы, а они продолжают начисляться до того момента пока не будет проведена полная ликвидация с предоставлением всей установленной законодательством отчётности.

Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.

Налоговая декларация УСН в 2019 году

Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 — классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.

2), в декларации УСН за 2018 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо.

Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Нулевая декларация УСН в 2019 году

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя.

Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН.

Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Ликвидация ип декларация усн

К старым кодам налогового периода «34» (календарный год) и «50» (последний налоговый период при реорганизации, ликвидации) добавилось два новых: «95» — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения и «96» — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности. При реорганизации (ликвидации) компании путем проставления одного из кодов уточняется ее форма: «1» — преобразование, «2» — слияние, «3» — разделение, «5» — присоединение, «6» — разделение с одновременным присоединением, «0» — ликвидация.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)

Как сдать отчетность на УСН при закрытии ИП

Если ИП привлекал наемных сотрудников, то предварительно ему необходимо их уволить и заявить во внебюджетные фонды о снятии с учета в качестве работодателя (в ФСС и ПФР). При использовании в практике ККМ ее также нужно снять с учета ФНС. Также нужно заблаговременно закрыть расчетный счет в банке, но уведомлять ФНС об этом по новым правила не нужно.

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса отличается простотой ликвидации.

Для закрытия своего дела достаточно заполнить заявление о прекращении предпринимательской деятельности (по форме Р26001) и заплатить госпошлину в размере 160 рублей.

Указанные документы индивидуальный предприниматель может подать лично по месту своей регистрации в ФНС, отправить по почте или через интернет.

08 Фев 2019      juristsib         1563      

Источник: https://sibyurist.ru/vozniknovanie-prava-sobstvennosti/kod-likvidatsii-ip-v-deklaratsii-po-usn-za-2019-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.