+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

Содержание

Может ли ИП давать займы юридическим лицам

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

07.07.2017

Банковский кредит под выгодный процент для развития малого бизнеса часто недоступен, поэтому предприниматели ищут другие способы получения финансирования.

Многие из них рассматривают схемы, при которых можно занять деньги у других компаний, желающих выгодно вложить свободные средства. В частности, их интересует, может ли индивидуальный предприниматель (ИП) выдавать займы.

Законодательно никаких препятствий к этому нет. Но в этом случае необходимо учесть некоторые нюансы.

Договор по всем правилам

Подробно о процессе предоставления займов от частного лица предприятию прописано в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В частности, там говорится о том, что договор займа между ИП и юридическим лицом обязательно должен быть составлен письменно.

Моментом вступления документа в силу считается дата, когда компания-заёмщик полностью получит денежные средства безналичным способом или внесением денег в кассу. Чтобы вернуть средства, можно также перевести займ на счёт ИП или использовать наличные.

Ключевые пункты договора должны содержать следующую информацию:

  1. Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
  2. Порядок выплаты процентов. По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
  3. Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
  4. Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
  5. Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
  6. Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.

Кроме правильно оформленного договора, в ситуации займа между ИП и юрлицом ещё одним важным моментом являются налоговые последствия для каждой стороны сделки.

Налоговые последствия

Большинство ИП работают по УСН, порядок определения доходов в этом случае установлен ст. 346.15 Налогового кодекса. Если ИП выдаст процентный заём, то проценты по нему будут относиться к внереализационным доходам, а значит, с них нужно будет платить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (6%).

Для компании-заёмщика полученные средства не будут считаться доходом. Соответственно, не нужно будет выплачивать налог на прибыль.

ИП, желающие выгодно вложить свободные средства, могут обратиться на площадку взаимного кредитования (P2P-кредитование) «Город Денег». Здесь они могут выдать заём юридическому лицу на развитие бизнеса без посредников.

«Город Денег» — место, где ИП осуществляют выдачу займов юридическим лицам

Площадка «Город Денег» работает на российском рынке взаимного кредитования более четырёх лет и специализируется на кредитовании бизнеса. Здесь предприниматели могут выдавать кредиты другим компаниям, частные лица — юридическим, также можно оформить займ между ИП и физическим лицом. За все время существования на площадке было опубликовано займов на общую сумму в 1 млрд рублей.

Предоставляя заём, компаниям важно получить максимальную уверенность в возврате денег. На площадке «Город Денег» применяется отработанная эффективная оценка компаний-заёмщиков, юридически верное оформление документов, благодаря чему уровень просрочки на ней один из самых низких в отрасли – не более 4,5%.

На площадке публикуются заявки от компаний разных форм, направленности и срока жизни, и все они получают финансирование. Получить кредит от ИП можно даже на развитие бизнеса с нуля.

Специалисты площадки не только оценивают риски от планируемых вложений, но и помогают правильно составить договор, проводить расчёты и контролировать поступление средств на счёт заёмщика.

Узнать, на каких условиях может быть предоставлен займ можно в разделе «Заёмщикам».

Станьте заемщиком

Источник: https://townmoney.ru/articles/zayem-ot-ip-yuridicheskomu-litsu-kak-platit-nalogi/

Какие могут быть налоговые последствия беспроцентного займа в 2018 году

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.

Важные аспекты

На деле безвозмездный кредит выглядит, как соглашение, составленное между двумя участниками, один из которых дает другому во владение финансовые средства либо вещи массового изготовления.

Поэтому у заемщика появляется ответственность по возвращению денежных средств либо имущества в том же размере.

Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.

В целом кредиты разделяют на две группы:

  • возмездные.
  • беспроцентные.

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.

Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным.

А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.

Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.

Любая компания может получить долгосрочный безвозмездный заем от учредителя либо краткосрочный. Период возврата денег прописывается в соглашении.

Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение.

При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.

Ответственность заемщика – гарантировать свободный доступ к смете траты средств. Если заимодавец заметит нарушение данного пункта, он может запросить досрочное возвращение долга.

Первоначальные понятия

КредитСумма средств, которая дается одним участником соглашения, другому участнику на условиях платности, срочности и возвратности

Любой экономический объект может быть заимодавцем и заемщиком в период действия экономической системы.

Безвозмездный заемЭто процесс передачи главных средств одной компанией другой на бесплатной основе

Данное условие обязательно прописывается в договоре кредитования, иначе с заемщика будут удерживаться проценты. Соглашение заключается на праве возвратности, то есть заемщик отвечает за вовремя оплаченный кредит.

Кредитное соглашениеЭто договор, в котором прописываются условия кредитования — сумма долга, срок, проценты

По данному документу заемщик обязуется вернуть заем в определенный договором период и заплатить установленные проценты, если составляется договор возмездного кредита.

Налоговый вычет с процентовСумма, которая возвращается только на протяжении года, который следует за отчетным

Важность процедуры

Кредиты получили большое распространение в хозяйственной деятельности компаний и среди физических лиц. Займы на беспроцентной основе – не исключение.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Необходимо учитывать, что в данной ситуации может появиться необходимость уплатить некоторые налоги. Также, если заемщик не возвратит вовремя долг, на него могут накладываться штрафы, прописанные в соглашении займа.

Источник: http://f-52.ru/mozhet-li-ip-davat-zaymy-yuridicheskim-litsam/

Беспроцентный займ между юридическим лицом и ИП: налоговые последствия

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

Беспроцентный займ между ИП и ООО — когда взаимозависимые компании передают друг другу деньги, потому что банк не дает кредит или дает на невыгодных условиях. Разобрались, как налоговое законодательство России регулирует ситуации, когда заемщиком выступает ИП, может ли ИП дать беспроцентный займ ООО, а также какие налоговые последствия ждут участников договоров о беспроцентном кредите.

Кредит между индивидуальным предпринимателем и организацией считается беспроцентным, если его сумма не превышает пятьдесят МРОТ или предметом договора становятся не деньги, а вещи (относится к случаям, когда заемщик — ИП).

Беспроцентный займ от ООО ИП

Когда предприниматель берет деньги от организации, юрлицо не участвует в налоговом процессе, так как не получает никаких доходов, а просто теряет определенную сумму денег на определенный срок.

Доходы в виде кредита — наличными или на расчетный счет — в данном случае получает индивидуальный предприниматель. Это называют внереализационным доходом, то есть доходом, полученным без реализации товаров или услуг.

Предприниматель — заемщик — обязан выплатить в казну налог. Он составляет 35% от трех четвертей текущей ключевой ставки, которую определяет Центробанк РФ. Новая величина ключевой ставки начала действовать 17 декабря 2018 года и на январь 2019 года равна 7,75% годовых. Данный вид налогов относится к НДФЛ.

Подобрать банк

Условия предоставления денег оговариваются в договоре между ИП и организацией. Его заключают, если сумма превышает десять МРОТ.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Образец 2019

Обязательно указывают, что сделка — беспроцентная. В противном случае заемщику придется платить проценты в размере, определяемом ключевой ставкой ЦБ.

Договор беспроцентного займа между юрлицом и ИП: образец

Нарушение условий договора может грозить сторонам штрафами.

Если предприниматель занял деньги у организации и отказывается частично или полностью возвращать, кредитор может подать на должника в суд. При подаче искового заявления истец обязан уплатить госпошлину, размер которой устанавливает юридический отдел суда. Иски рассматриваются не более шестидесяти суток.

Ооо получило беспроцентный займ от ип

Если заимодатель — индивидуальный предприниматель, он обязан выдать заемщику приходно-кассовый ордер. Его должны подписать материально ответственные лица — бухгалтер и кассир организации. Это нужно, потому что компании обязаны регистрировать любые операции, связанные с приходом или расходом средств.

Вернуть заемные средства предпринимателю юрлицо может двумя способами:

  • перевести на расчетный счет предпринимателя;
  • провести через кассу и выдать наличными с обязательным оформлением расчетно-кассового ордера.

Компания-заемщик также должна перечислить всю полученную сумму на собственный расчетный счет.

Беспроцентный займ от ИП юридическому лицу. Налоговые последствия

Когда организация одалживает деньги у предпринимателя, налоги не платит ни одна из сторон. Предприниматель не платит в казну, потому что он теряет деньги, а ООО — потому, что освобождены от налогообложения на такой тип дополнительного дохода.

Доходом для ООО при расчете налога на прибыль не считаются деньги или имущество, указанные в договоре беспроцентного займа. Сюда же относится прибыль, которой принято считать отсутствие процентов и, следовательно, экономия, которую получает заемщик.

Тем не менее, если организация — заемщик — нарушила условия договора — не выплатила долг в полном размере или просрочила его выплату, — то она обязана погасить проценты, описанные в пункте 1 статьи 395 Гражданского Кодекса РФ. Размер процентов зависит от текущего значения ключевой ставки Центробанка.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Условия

При заключении договора о кредитовании между ИП и организацией не будет лишним обсудить некоторые моменты:

  1. Если речь идет о передаче определенной суммы денег, ее нужно прописывать и цифрами и словами. В случаях, когда предметом займа становятся вещи, соглашение необходимо дополнить подробным перечнем.
  2. Если в договоре не оговаривается срок возврата долга, то его нужно возместить по первому требованию заимодателя. Договоры до года считаются краткосрочными. Те, что заключаются на больший период, относят к долгосрочным.
  3. Займы могут быть целевыми и нецелевыми. Первые предоставляются заемщику на определенные нужды. Их может контролировать заимодатель. Если заемщик распоряжается средствами по своему усмотрению, это — нецелевой займ.

Перед заключением договора сторонам стоит внимательно изучить штрафные санкции, которые налагаются на стороны в случае нарушения условия договора.

Небольшие проценты, которые выплачивает заемщик-предприниматель, компенсируются крайне жесткими санкциями, которые действуют по отношению к заемщику.

Здесь страдает не только организация, но и ее руководящие лица. Оценить подобные последствия поможет юрист.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/besprocentnyy-zaym-ip-ot-ooo-nalogovye-posledstviya

Займ между ООО займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2019

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать. Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.

Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие.

Лучше детально прописать эти условия. Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами.

Займ — налоговые последствия

С этих процентов, с учетом механизма их расчета, указанного в приведенной статьей он и должен будет уплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения 08 Января 2017, 20:52 Ответ юриста был полезен?

ПермьОбщаться в чате

Образец договора займа между ООО и ИП

Договор считается действительным только с момента предоставления оговоренной суммы.

И только с этого времени возможно начало начисления процентов. Согласно налоговому законодательству, обязательства по выплате налогов никаким образом не влияют на имеющуюся у различного рода организаций (ИП, ООО или иные) возможность распоряжаться своими правами. Именно поэтому берущее заем лицо может быть налогоплательщиком.

Основанием для этого является Постановление ФАС.

Беспроцентный займ между ИП и ООО

Доказательством передачи заемных средств может служить приходно-кассовый ордер (если передаются наличные деньги) или платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет заемщика.

Любые изменения или дополнения к существующему договору займа также заключаются в письменной форме и называются .

Такой документ, исходя из описанных в нем условий, может полностью или частично отменить правила основного договора займа. Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки.

Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт. Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя.

Договор беспроцентного займа между ООО и ИП: скачать образец заполнения

При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок.

При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

е. в сопоставимой сделке. Проанализируем обоснованность претензий налоговых органов, для чего обратимся к соответствующим положениям главы 25 НК РФ. Доходами в целях исчисления налога на прибыль признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы.

Перечень необлагаемых внереализационных доходов приведен в п.п. 10 п. 1 ст.

251 НК РФ: при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Соответственно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги)

Обзор деталей беспроцентного займа

Форма документа в общих чертах оговаривается в статье 808 Гражданского кодекса.

Сам контракт не подтверждает факт передачи денег.

Для этого используется расписка, которая пишется заемщиком с указанием того, что средства были получены ним в должном объеме, который соответствует указанному в соглашении. Если займ не будет возвращен в указанный срок, займодавец имеет право начислять проценты за его использование.

Для того, чтобы обезопасить себя, юридическое лицо имеет право требовать в качестве обеспечения один из таких вариантов:

  1. предоставление ;
  2. удержание вещи, которая является собственностью заемщика и др.
  3. участие в сделке поручителя;

Чтобы кредитовать юридическое лицо, не обязательно быть его учредителем или иметь статус юрлица.

В качестве кредитора может выступать даже сотрудник фирмы, имеющий соответствующие финансовые возможности и желание оказать организации поддержку.

Какие могут быть налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году

Это следует уточнять и писать в соглашении.

Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.

Любая компания может получить безвозмездный заем от учредителя либо краткосрочный. Период возврата денег прописывается в соглашении.

Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение. При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.

Беспроцентный заем может быть назначения.

Это значит, что деньги позволяется тратить только в отношении оплаты товаров или услуг, прописанных в соглашении. Ответственность заемщика – гарантировать свободный доступ к смете траты средств.

Налогообложение займов между юридическими лицами

Займодавец (если выдает беспроцентный займ) так же не получает никаких доходов, поэтому налога на прибыль нет и у него. Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора.

До последнего времени существовали споры по необходимости оплаты налога начисленного на сумму материальной выгоды, получаемую заемщиком в виде экономии на невыплаченных процентах. В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется.

Таким образом, не вызывает никаких налоговых последствий.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге.

Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Источник: https://zakon-jurist.ru/nalogi/zajm-mezhdu-ooo-zajmodavets-i-ip-zaemshhik-nalogovye-posledstviya-besprotsentnogo-zajma-2019.html

Беспроцентный займ между ип и ооо

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

Все виды займов возможны между исключительно физическими лицами, между исключительно юридическими лицами или между физическим и юридическим лицом.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, а индивидуальный предприниматель, вопреки бытующему мнению, физическим лицом, но наделенным определенными полномочиями.

Следовательно, займы между ООО и ИП можно рассматривать с точки зрения займов между физическими и юридическими лицами.

Любой договор займа подразумевает под собой передачу займодавцем (лицом, выдающим займ) заемщику (лицу, получающему займ) определенной суммы денег или иных вещей, имеющих конкретные признаки.

Заемщик обязуется вернуть займодавцу все переданное ему имущество в определенный документом срок.

Если одним из участников договора займа является юридическое лицо (в данном случае ООО), то документ в обязательном порядке составляется в письменной форме.

В договоре займа индивидуальный предприниматель может выступать как частное лицо или как ИП.

Общество с ограниченной ответственностью вправе выдать индивидуальному предпринимателю беспроцентный займ, но это условие должно быть четко оговорено в основополагающем документе.

Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время.

Договор займа считается полностью заключенным, то есть вступает в правомочную юридическую силу только после передачи предмета займа заемщику.

Доказательством передачи заемных средств может служить приходно-кассовый ордер (если передаются наличные деньги) или платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет заемщика.

Любые изменения или дополнения к существующему договору займа также заключаются в письменной форме и называются дополнительными соглашениями. Такой документ, исходя из описанных в нем условий, может полностью или частично отменить правила основного договора займа.

Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки.

Необходимый пакет документов

Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт.

Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя. Дополнительно предоставляется выписка из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН.

ООО, как юридическое лицо, при заключении договора займа обязано предоставить:

  • свидетельство о регистрации юр. лица;
  • учредительный договор;
  • оригинал выписки из ЕГРЮЛ, полученную не ранее чем за 10 дней до момента заключения договора;
  • согласие всех учредителей;
  • паспорт и доверенность на имя лица, заключающего договор от имени ООО.

По согласованию сторон могут потребоваться и иные документы, подтверждающие какие-либо аспекты трудовой деятельности одной из сторон, например, свидетельство о постановке на учет в региональных налоговых органах и так далее.

Составление и заключение договора

Типовой договор беспроцентного займа, заключаемый между ИП и ООО должен содержать следующую информацию:

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Если документом подразумевается постепенное погашение задолженности, то это должно быть отражено либо в самом договоре, либо в прилагаемом к договору графике платежей.

  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

В каждом отдельном случае составляется уникальный договор займа, основанный на вышеизложенных нормативах.

К составлению документа желательно привлекать квалифицированных специалистов, которые правильно и в полном объеме смогут изложить в документе перечень всех достигнутых договоренностей.

Документ составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами в личном присутствии друг друга.

Если индивидуальный предприниматель не имеет своей печати, то на имя генерального директора ООО отправляется письмо, содержащее документальное разрешение ИП работать без печати.

Образец договора беспроцентного займа

На сайте QuickDoc располагается автоматическая программа, позволяющая самостоятельно составлять необходимые для деятельности организации или частного лица договора.

В случае невозможности воспользоваться услугами юристов, можно прибегнуть к помощи этой программы, заполнив основные требования сторон займа.

В случае возникновения обратной ситуации, то есть займодавцем будет выступать ООО, а заемщиком ИП изменятся начальная вставка к договору займа и последняя 10-я часть документа.

Все тело договора, за исключением указанных аспектов останется прежним, так как и в том и другом случае выдается беспроцентный и нецелевой займ с постепенным сроком погашения задолженности. В указанном случае изменившиеся части будут выглядеть так:

Вместо выделенных синим шрифтом фрагментов, требуется указать актуальную на момент подписания документа информацию.

Образец договора беспроцентного займа скачать здесь.

Существуют ли налоговые последствия

Денежные средства, полученные по договору займа между ООО и ИП, могут облагаться налогами.

Если заемщиком является ООО, то налог на прибыль предприятие оплачивать не должно, так как заемные средства не могут учитываться ни в составе внереализационных доходов ни в составе расходов.

В настоящее время существуют разногласия по поводу оплаты налога на прибыль, образованную в результате неуплаты процентов.

Так как займ является беспроцентным, некоторые считают, что предприятие получает дополнительную прибыль от материальной выгоды, то есть экономии на невыплаченных процентах.

Однако в Налоговом Кодексе, действующим в настоящее время на территории РФ понятия «материальная выгода предприятия» отсутствует, следовательно, и никаких налогов платить не надо.

Таким образом, ООО заключая беспроцентный займ в роли заемщика или займодавца никаких налогов не выплачивает.

Несколько иная ситуация складывается для индивидуального предпринимателя. Являясь заемщиком ИП, так же как и ООО, не платит налог на прибыль, так как займы не могут быть включены в состав внереализационных доходов или расходов.

Однако ИП, как физическое лицо, не являющееся организацией, обязано выплачивать налог на доходы (НДФЛ) и именно здесь возникает понятие материальной выгоды от экономии на неоплаченных процентах.

Материальная выгода рассчитывается, как 2/3 существующей ставки рефинансирования умножается на сумму полученного займа, полученное число делится на 365 (дней в году) и умножается на действительное количество дней пользования займа.

Полученная сумма облагается НДФЛ по ставке 35%.

Денежные займы между ООО и ИП в различных вариациях являются нередким явлением. Наиболее часто случаются ситуации, когда директор ООО и ИП являются родственниками или одним и тем же лицом.

Полученные по договору займа дополнительные средства могут направляться на различные нужды сторон.

Очень внимательно следует относиться к налогообложению подобного рода заимствования. Не уплаченные в нужное время налоги влекут за собой возникновение штрафных санкций.

: беспроцентный займ возможен, пошаговая инструкция

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-ip/besprocentnyj-s-ooo.html

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

На данный момент некоторые ИП-физические лица берут такой вид кредита, как беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом — например, между физлицом-бизнесменом и юрлицом-Обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

Такие денежные средства чаще берут аффилированные лица, которые осуществляют перераспределение денег между собой, а также различные хозяйствующие субъекты — ИП и другие.

Согласно гражданскому законодательству РФ, договор займа считается соглашением, по которому заимодавец (например, юридическое лицо — ООО) может выдать заёмщику (например, физическое лицо — ИП) в собственность деньги.

В подобной ситуации ИП — физическое лицо должен вернуть юрлицу — организации сумму полученных денег.

Беспроцентный займ между ИП и организацией — определение

Согласно ст. 809 ГК РФ займ считается беспроцентным, если:

  • договор подписан между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО) на сумму, которая равна 50 минимальным размерам оплаты труда (МРОТ) как максимум;
  • если по договору подобное физическое лицо — предприниматель получает не деньги, а определённые вещи.

В итоге заёмные средства считаются беспроцентными, если заимодавец или заёмщик не применяет их для получения коммерческой выгоды.

ИП-заёмщик может досрочно вернуть заимодавцу — организации сумму долга. Однако, после погашения бизнесменом долга, между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО) сохраняются обязанности по исполнению договора займа, пока не будут выплачены конкретные налоги.

Налогообложение бизнесмена

Юридическое лицо (ООО) — заимодавец не платит налоги в казну РФ, потому что от предоставления физлицу-ИП заёмных средств компания не получает никакой прибыли. Такие заёмные деньги не считаются «налоговой базой» (п. 10 ст. 251 НК РФ).

В подобной ситуации ООО-заимодавец не уплачивает в казну РФ налоги.

В итоге ООО не платит в казну РФ ни НДС, ни налог на прибыль.

В то же время согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, у заёмщика — бизнесмена, который получил беспроцентный заем, появляется внереализационный доход.

В подобной ситуации расчёт оценки экономической выгоды делают исходя из текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Согласно Указанию ЦБ РФ от 11 декабря 2015 года № 3894-У ставка рефинансирования с 1 января 2019 года равна 11% годовых.

По договору о предоставлении заёмных средств физлицо (ИП-заёмщик) при получении денег от ООО — заимодавца получает конкретную экономическую выгоду, потому что бизнесмен использует полученные денежные средства в своей деятельности.

В подобной ситуации если ИП берёт заёмные средства у компании в рублях, то он платит налог на доходы физлиц в виде экономической выгоды по ставке 35% от 3/4 установленной ключевой ставки ЦБ РФ.

В итоге юрлицо (ООО и др.) даёт займы любым физлицам (ИП и др.) без уплаты налогов. В то же время физлицо — бизнесмен при получении ссудных средств платит вышеперечисленный налог — НДФЛ.

Беспроцентные заёмные средства — необходимая документация

При оформлении займа между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО), бизнесмен-заёмщик и компания-заимодавец составляют договор о предоставлении заёмных средств.

Согласно ст. 808 ГК РФ договор беспроцентного займа ИП и компания заключают между собой в письменном виде, если ссудная сумма равна 10 МРОТ как минимум. В то же время если заимодавец — юрлицо, то займы могут быть любыми.

В итоге Гражданским Кодексом РФ не регулируются беспроцентные займы между заимодавцем — физлицом и заёмщиком — организацией.

В то же время в соответствии с п. 1 ст. 16 ГК РФ, если один из участников сделки — юрлицо (ООО компания, фирма и др.), то предоставление или получение заёмных средств должно быть оформлено в письменном виде. Иными словами, по подобной сделке стороны обязаны заключить договор на бумаге.

В итоге, когда оформляются беспроцентные займы между физлицом — заимодавцем (ИП) и юрлицом (компанией) также составляется договор.

Бизнесмен — физлицо может перечислить беспроцентный займ на расчётный счёт ООО — заёмщика (к примеру, со своего счёта в банке) либо внести эту сумму в кассу фирмы наличкой.

При предоставлении беспроцентных заёмных средств юрлицу — ООО наличкой, бизнесмен-физлицо пользуется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), которая утверждена постановлением органов статистики РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

Квитанцию к такому ордеру подписывает главный бухгалтер компании-заёмщика, и кассир. Когда ИП даёт заёмные средства ООО, на такой квитанции кассир ставит печать и регистрирует её в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма № КО-3).

В итоге бизнесмену-заимодавцу кассир оставляет квитанцию, а сам ордер оставляет в компании-заёмщике.

Также согласно указанию ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У, компании должны переводить в банковское учреждение всю наличку, которая образовалась сверх используемых лимитов остатка налички в кассе.

В итоге полученную в кассу сумму долга компания должна перевести на банковский расчётный счёт.

Заёмщик-компания должен вернуть физлицу-ИП беспроцентные займы 2 путями:

  • через перевод денег на счёт бизнесмена в банковском учреждении;
  • либо сдать наличку в через кассу фирмы ИП.

В последнем случае при выдаче заёмных средств оформляется расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).

ИП и ООО: обходимся без процентов

Беспроцентные займы между физлицом-ИП и юрлицом-ООО более выгодно брать организациям, потому что в подобной ситуации фирмы не уплачивает налоги с этого дополнительного дохода.

Договор о предоставлении заёмных средств — основной документ, который регулирует отношения заимодавца-ООО и заемщика-ИП.

Если бизнесмен берёт заёмные средства у организации, то документировать такие финансовые отношения не надо.

В договоре займа между физлицом-ИП и юрлицом-компанией должны быть такие пункты:

  1. пункт, в котором указана информация о беспроцентном пользовании заёмными средствами – то, что одна из сторон даёт заёмные средства другой;
  2. пункт, в котором зафиксирован факт передачи денег компанией бизнесмену;
  3. пункт, в котором указан сроки возврата бизнесменом полученного займа;
  4. пункт, в котором отражена информация о правах и обязанностях сторон — заимодавца и заёмщика;
  5. пункт, в котором говорится о методах разрешения спорных вопросов, возникающих в этом деле.

В конце такого договора и ИП-заёмщик, и ООО-заимодавец указывают свои реквизиты.

Составление договора — основные нюансы

Договор беспроцентного займа вступает в силу с даты его подписания. В подобной ситуации заимодавец-ООО даёт деньги, а заемщик-ИП получает беспроцентный займ на руки — после подписания ими такого договора.

Также в этой ситуации ООО может взять от ИП расписку — с обязательством возвращения заёмных средств.

При наступлении форс-мажора, и физлицо — заёмщик и юрлицо — заимодавец руководствуются положениями установленных законов РФ, если иное не указано в договоре.

Так, если ИП вовремя не выплатил ежемесячный заёмный платёж из-за пожара, природного катаклизма или попал в автокатастрофу и др., то срок выплаты ежемесячного платежа продлевается на время действия этих обстоятельств.

В договор займа предпринимателем или ООО могут быть внесена определённые корректировки — в подобной ситуации, например, можно увеличить срок выплаты денег.

Подобный договор не надо заверять у нотариуса. Однако, если стороны повысить надёжность исполнения такого договора и получить дополнительные гарантии, то могут нотариально заверить подобный документ. Заверение каждой подписи стоит примерно 500 р.

Нарушение договорных условий – штрафные санкции

При полном или частичном невозврате средств в установленные сроки в отношении заёмщика — ИП применяются положения ст. 811 ГК РФ.

При отказе бизнесмена возвращать деньги ООО — заимодавцу, юрлицо вправе подать судебный иск на должника-предпринимателя. При этом подача иска облагается госпошлиной. Её размер юристы суда определяют в индивидуальном порядке — в зависимости от судебных требований истца (ООО).

Срок рассмотрения подобных дел составляет 60 дней с даты подачи иска.

В некоторых ситуациях заимодавец делает переуступку своих требований. Такую операцию оформляют при заключении договора цессии.

Если юридическое лицо-заёмщик (ООО) не сделает такого перевода заёмных средств в банк, то на ООО и её сотрудников будут наложены такие санкции (ст. 15.1 КоАП РФ):

  • на должностное лицо — штраф, равный 40–50 МРОТ;
  • на юридическое лицо — штраф, равный 400–500 МРОТ.

Согласно ФЗ от 14 декабря 2015 года «О МРОТ», с 1 января 2019 года МРОТ равен 6204 р. в месяц.

В итоге размер штрафных санкций, которые могут быть наложены на ООО-заёмщика за нарушение кассовой дисциплины, составляет:

  • на должностное лицо компании — 248 000–310 000 р.;
  • для организации — 2 480 000 до 3 100 000 р.

В итоге заёмщиками и заимодавцам нужно с особым вниманием относиться к составлению и заключению договоров беспроцентного займа между физлицами — ИП и юрлицами — ООО. Обоим сторонам такой сделки необходимо пользоваться соответствующими законодательными актами.

В итоге и заёмщик — физическое лицо, и заимодавец — юридическое лицо предотвратят возникновение конфликтных ситуаций не только между собой, но и с судебными и иными контролирующими госорганами.

Образец беспроцентного договора займа между физическим и юридическим лицом

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/dengi/besprocentnye-zajmy-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-licom.html

Беспроцентный заем между ИП и ООО

Может ли ооо дать беспроцентный займ ип

Иногда возникает необходимость перезанять денег на развитие бизнеса. Если у юридического лица или предпринимателя имеются свободные денежные средства, то он может предоставить их в долг на условиях беспроцентного займа. Такой заем выгоды не приносит, так как не начисляются проценты за пользование деньгами. В основном, беспроцентными займами пользуются аффилированные лица.

В чем суть займов между ип и ооо?

Заем – это сделка по передаче займодавцем определенной суммы денег или иного имущества заемщику. Заемщик обязуется вернуть полученное займодавцу в том же объеме и сумме. За пользование займом могут начисляться проценты. Гражданское законодательство, ст. 809 ГК РФ содержит понятие беспроцентного займа:

  • сумма займа меньше 50 минимальных размеров оплаты труда;
  • предметом договора являются не деньги, а вещи;
  • заемные средства не используются для извлечения прибыли.

В этих случаях заем, бесспорно, является беспроцентным, однако суммы, предоставляемые в долг могут быть гораздо большими, и в этом случае у налоговых органов при осуществлении проверки деятельности могут возникнуть вопросы.

В иных случаях условие о беспроцентности займа должно быть указано в договоре, иначе на сумму займа необходимо начислить процент в размере ставки рефинансирования. Этим правом может воспользоваться как займодавец, так и органы ФНС. В первом случае, спорная ситуация возникнет у займодавца и заемщика. Во-втором претензии к займодавцу будут иметь уже налоговые органы.

ФНС доначислит процент по договору и обяжет займодавца уплатить налог с полученной прибыли. Беспроцентный заем сам по себе ни к прибыли, ни к убыткам не относится, но в различных ситуациях налоговые органы полагают, что даже при таком виде займа у участников сделки появляются налоговые обязательства.

Сумма дается в долг на определенный срок и подлежит возврату в том же размере.

Иногда займодавец принимает решение простить сумму займа.

Тогда у заемщика возникнет внереализационный доход, который необходимо отразить в налоговой декларации и произвести уплату налога с данной суммы.

Претензии со стороны налоговых органов чаще возникают к заемщику, но существующая судебная практика содержит примеры претензий ФНС к займодавцам. Наиболее часто спорные ситуации возникают при предоставлении займов взаимозависимыми лицами.

И хотя суды принимают сторону налогоплательщиков, вопросы со стороны ФНС имеют место быть и обжаловать их можно только в судебном порядке.

Условия

При оформлении займов между ИП и ООО условия в каждом случае будут определяться индивидуально. Существует ряд положений, которые прописываются в договоре в обязательном порядке:

  1. Предмет займа: точная сумма и валюта денежных средств или перечень вещей.
  2. Сроки займа. Если срок не указан, то заем будет необходимо вернуть по требованию. Если договор заключен на срок меньше года, то он считается краткосрочным, если на срок более года – долгосрочным.
  3. Проценты. При беспроцентном займе необходимо прописать это в договоре. Иначе налоговая служба, при проверке, заставит начислить процент в размере действующей на момент возврата ставке Центробанка РФ.
  4. Назначение займа. Необходимо указать на какие цели даются деньги. Если цель не указана, то заем считается нецелевым, и расходовать средства заемщик может на свое усмотрение.
  5. Санкции в случае просрочки. Даже при беспроцентном займе пени и штрафы за нарушение сроков возврата можно указать в договоре. Также стороны определяют размер неустойки и порядок ее начисления – по законодательству или договорной.
  6. Порядок возврата займа, способы его погашения.
  7. Основания для прекращения обязательств по договору вследствие непредвиденных обстоятельств, действия непреодолимой силы.
  8. Условие о возможности внесения в договор изменений и поправок.

Необходимые документы при оформлении займа законодательством не установлены.

Стороны заключают между собой договор займа. Договор оформляется письменно, в двух экземплярах, скрепляется подписью и печатью сторон.

Образец договора займа между ООО и ИП можно найти в специализированных справочных юридических программах.

Кроме договора займа, оформляются акт приема-передачи денежных средств или имущества, иные финансовые документы, дополнительные соглашения к договору, график погашения займа.

Стороны также обязаны предоставить документы, подтверждающие юридический статус (свидетельство регистрации ЕГРН), реквизиты и расчетные счета. При передаче денег оформляется расписка с проставлением даты и подписей сторон, либо деньги переводятся на расчетный счет.

Как происходит налогообложение?

Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода. Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.

При получении предпринимателем денежных средств от юридического лица, налоговые органы могут посчитать это материальной выгодой и начислить НДФЛ, даже если заем беспроцентный.

Эта позиция поддерживается некоторыми решениями судов. Определением Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 833-О, сделан вывод о материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом.

Такой доход отнесен налоговиками к внереализационным доходам и по мнению судов возникает обязанность уплаты налога с дохода физического лица.

(Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 10 апреля 2013 года № А82-882/2012, Арбитражного апелляционного суда от 01 июля 2014 года № А56-67702/2013).

Источник: https://biznesibanki.ru/kredity-dlya-biznesa/besprocentnyj-zaem-mezhdu-ip-i-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.