+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Содержание

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

  • НДФЛ — величина налога к удержанию;
  • Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
  • Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  • Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму. Датой получения такого дохода с 2016 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Интересное:  Какие взносы платить по гражданско правовому договору

Удержан налог на доходы физических лиц проводка

В процессе рассмотрения дела гр. А умер, в связи с чем возник вопрос, о возможности процессуального правопреемства. У гр. А имеются два наследника – сын, имеющий свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и жена не являющаяся предпринимателем.

Прошу Вас дать разъяснение, в каком порядке применяется право и в каком размере на налоговые имущественные вычеты при продаже квартиры, с учетом того, что доли в продаваемой квартире находились в собственности продавца в течение разных периодов времени, т.е. одна 1/4 доли — более трех лет и другая 3/4 доли — менее трех лет.

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

  1. Насчитана заработная плата работнице:
    Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»  30 000 руб.
  2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
    Дт — 70 Кт — 68-1  3 146 руб.

  3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
    Дт — 70 Кт — 51  26 854 руб.
  4. Сумма налога переведена в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 – 3 146 руб.

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

    Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
    500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.

  2. Рассчитываем сумму НДФЛ.

    Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
    4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.

  3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ. Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
    4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка

НДФЛ или налог на доход с физического лица — сбор, который уплачивается почти каждым россиянином, если он является налогоплательщиком, имеет свой идентификационный номер, присвоенный налоговой службой. Кроме россиян этот налог снимается и с лиц нерезидентов, но которые имеют доход из источников, находящихся в пределах РФ.

Интересное:  Можно Ли Выписать Человека Из Квартиры Без Его Согласия

Любое предприятие, организация и даже индивидуальный предприниматель могут быть налоговыми агентами, то есть посредниками между государственной казной и физическим лицом, с которого и будет удержан налог из заработной платы. В главные функции таких агентов входит вычисление, отчетность, удержание и перечисление этого сбора.

29 Февраля 2016Бухгалтерский учет: проводка удержание НДФЛ

Заработная плата в размере 45 000 руб. выдана Аникеевой О.Г., у которой 2 детей младше 18 лет. В этом же периоде учредитель в лице Бормотова И.А. претендует на получение дивидендной выплаты в размере 30 000 руб. Также организация получила в кредит 150 000 руб. от Карпатова Н.О., сумма процентов по кредиту – 12 000 руб. Необходимо найти сумму к уплате по НДФЛ.

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

Как правильно расчитать удержание налогов с зарплаты — проводка НДФЛ, куда идет, примеры расчета

    1. 500 рублей – полагаются следующим категориям граждан:
      • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Участники Великой Отечественной Войны, участники иных боевых операций по защите Родины, а также лица, которые пережили блокаду Ленинграда;
      • бывшие военные, которые участвовали в боевых действиях;
      • инвалиды с детства и инвалиды Iи II групп;
      • лица, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС и аварии на ПО «Маяк»;
      • лица, которые стали донорами костного мозга;
      • родители и супруги (не вступившие в другой брак) военнослужащих, погибших в боевых действиях.
    2. 1400 рублей – полагаются родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за первого и второго ребенка. Налоговый вычет не предоставляется, если заработная плата указанных категорий граждан превышает 280 тысяч рублей. Данный вычет производится в отношении каждого ребенка, не достигшего 18 лет, а также распространяется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов, не достигших 24 лет.
    3. 3000 рублей – предоставляются следующим категориям граждан:
      • родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за третьего и каждого последующего ребенка;
      • родителю (в том числе приемному), супругу(е) родителя (в том числе приемного), усыновителю, опекуну, попечителю за каждого ребенка, являющего инвалидом Iи II групп, а также за учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов, не достигших 24 лет, являющихся инвалидами Iи II групп;
      • участники ликвидации аварий, а также их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили лучевую болезнь либо инвалидность;
      • инвалиды Великой Отечественной Войны, а также военнослужащие, которые в результате боевых операций получили инвалидность;
      • участники сборки, а также испытания ядерного оружия;
      • участники ликвидации радиационной аварии, а также сбора и захоронения радиационных веществ.

Для резидента РФ объектом налогообложения НДФЛ является доход, который может быть получен от источников в РФ и за рубежом. Для нерезидента объектом будут только те доходы, которые были получены только от источников в России.

Налог на дивиденды в 2019 году

В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.

Какой установлен налог на дивиденды в 2019 году? Ставка налога на дивиденды в 2019 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

11 Авг 2018      glavurist         181      

Источник: https://mainurist.ru/nasledstvo/provodka-uderzhan-nalog-na-dohody-fiz-lits

Удержан налог на доходы физических лиц проводка

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ.

Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226, ст. 123 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье«Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ».

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

Со всех этих выплат, за минусом стандартных вычетов (ст. 218 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

Формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

  • НДФЛ — величина налога к удержанию;
  • Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
  • Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  • Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
  • Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
  • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
  • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
  • Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

О том, как удерживается НДФЛ с трудовых доходов работников, являющихся гражданами стран — членов ЕАЭС, читайте в материале«В каких случаях гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении полагается 13%-ная ставка НДФЛ?» .

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа (так называемой финансовой помощи) у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах. При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа.

Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У) и составляет:

Источник: http://buhnalogy.ru/uderzhan-nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-provodka.html

Удержан НДФЛ: проводка удержания налога из заработной платы

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Когда удержан НДФЛ, проводка производится по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом одного из счетов расчетов с физлицами. В статье – корреспонденция счетов и примеры, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить зарплатные налоги помогут следующие справочники, их можно скачать:

В самом распространенном случае начисления налога, когда из заработной платы удержан НДФЛ проводка в бухучете производится по счету расчетов с персоналом по оплате труда в корреспонденции со счетом расчетов с бюджетом.

В других случаях, когда под налогообложение подпадают не такие часто встречающиеся доходы физлиц, корреспонденция счетов может отличаться. Например, налоговые агенты удерживают НДФЛ не только с сумм оплаты труда, но и с матпомощи, дивидендов, пособий, премий и т.д.

Далее в статье – подробно о часто встречающихся по начисленному НДФЛ проводках.

Другие справочники по налоговым платежам

Ознакомившись с проводками по НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета.

Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Начислен НДФЛ: проводка

Начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете налогового агента по факту удержания налога из доходов физлица. В какой сумме должен быть начислен НДФЛ, проводка подразумевает применение определенной формулы расчета налога. Если НДФЛ удерживается из доходов физлица – резидента России, то применяется следующая формула:

При начислении налога кредитуется счет 68 по расчетам с бюджетом. По дебету по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана по счетам, на которых отражены облагаемые доходы физлиц. Например:

  • если налоговый агент удерживает НДФЛ из зарплаты, то дебетуется счет 70 расчетов по оплате труда;
  • если налог удерживается из непроизводственных доходов сотрудника, то операция отражается по дебету счета 73 расчетов с персоналом по прочим операциям.

Подробнее об удержании НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Начислен НДФЛ: проводка

ДтКтИсточник удержания налога
7068Удержание работодателем из следующих выплат наемному сотруднику:

  • оплаты труда;
  • премии;
  • пособия;
  • дохода по ценным бумагам
7368Удержание работодателем из иных выплат наемным сотрудникам, кроме сумм, отражаемым по счету 70
7568Удержание налоговым агентом, выплачивающим физлицу дивиденды

Проиллюстрируем корреспонденции счетов из таблицы 1 на числовом примере.

Пример 1

Начислен НДФЛ: проводка

ООО «Символ» 5 июля доплатило бухгалтеру зарплату за июнь, общая сумма которой составляет 60 000 р., и впервые за год выдало матпомощь к июльскому отпуску в сумме 10 000 р. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана так:

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 7800 р. – удержан налог с зарплаты бухгалтера;

Дт 73 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 780 р. ((10 000 р. – 4000 р.) х 13%) – удержан налог с облагаемой части матпомощи бухгалтеру.

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Как известно, выдавать зарплату работодатель обязан как минимум два раза в месяц, тогда как удержать подоходный налог – только при завершающем расчете по итогам месяца. В результате этого возникают особенности по отражению операций в бухучете, ознакомиться с которыми можно в примере 2.

Пример 2

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Торговая фирма ООО «Символ» выплатило бухгалтеру аванс по зарплате 20-го июня в сумме 25 000 р. и оставшуюся сумму зарплаты начислило 5 июля в сумме 35 000 р.

Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета с оформлением отдельных платежных документов.

Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 7800 р. ((25 000 р. + 35 000 р.) х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 2.

Таблица 2. Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

ДтКтСуммаСмысл операции
705125 000 р.Перечислен аванс по зарплате за июнь
447035 000 р.Начислена оплата труда за июнь
70687800 р.Удержан налог из общей суммы оплаты труда за июнь
705127 200 р.Произведен окончательный расчет с бухгалтером по оплате труда за июнь

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Расчеты по оплате отпусков отражаются по счету 70 расчетов по оплате труда. При этом источником финансирования выплат к отпуску является оценочное обязательство, отраженное на счете 96. В результате каких операций делается проводка удержан НДФЛ с отпускных,  смотрите в примере 3.

Пример 3

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Производственная фирма ООО «Символ» начислила бухгалтеру отпускные за июльский отдых в сумме 30 000 р. Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 3900 р. (30 000 р. х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 3.

Таблица 3. Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

ДтКтСуммаСмысл операции
967030 000 р.Начислена выплата за отпуск
70683900 р.Удержан подоходный налог с отпускных
705126 100 р.Перечислена бухгалтеру выплата к отпуску

Проводка: удержан НДФЛ с больничных

Расчеты по оплате периодов временной нетрудоспособности отражаются по дебету счета 70. При этом источником финансирования «больничных» выплат могут быть как средства фонда соцстраха, так и собственные средства работодателя. В результате проводка удержан НДФЛ с больничных производится в рамках следующих операций:

Дт 20 (26, 44, …) Кт 70

– начислена часть пособия за счет работодателя;

Дт 69-1 Кт 70

– начислена часть пособия за счет бюджета ФСС;

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан подоходный налог.

Проводка: в бюджет перечислен НДФЛ

Платить налоги в российский бюджет фирмы, предприниматели и физлица должны в рублях. При этом по общему правилу юрлица – налоговые агенты по НДФЛ вносят налоговые платежи в безналичной форме. Поэтому проводка по уплате подоходного налога в бюджет производится в рамках следующих операций:

Дт 70 (73, 75) Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан подоходный платеж;

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 51

– перечислен подоходный платеж в бюджет.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2121-uderjan-ndfl-provodka

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

Проводка удержан налог на доходы физ лиц

Налог на доходы физических лиц — это обязательный денежный взнос, который удерживается из заработной платы всех граждан Российской Федерации, а также лиц без гражданства. 

Не платят налог пенсионеры, дети и инвалиды. Ставка НДФЛ зависит от вида дохода физического лица и его статуса (резидент или нерезидент). Основная налоговая ставка — это 13 %, но есть и специфические ставки размером 9, 15,30 и 35 %.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Бухгалтерский учёт хозяйственных операций по данному налогу происходит на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам» субсчёте 1 «Расчёты по налогу на доходы физических лиц».

Проводки по НДФЛ:

  1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
  2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
  3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
  4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
  5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
  6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Условие:
Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К. получает 55 % от денежного размера чистой прибыли на выплату дивидендов. Чистая прибыль за 2015 год составляет 2 000 000 руб.

Расчёты:

  1. Вычисляем размер дивидендов, который должен получить Захаров П.К. Для этого чистую прибыль компании умножим на процент доли в капитале:
    2 000 000*55/100 = 1 100 000 руб.
  2. Удерживаем и переводим в бюджет сумму НДФЛ Захарова П.К. в форме дивидендов. Для этого множим размер дивидендов на ставку НДФЛ в 2015 году:
    1 100 000*13/100 = 143 000 руб.
    Примечание: с января 2015 года в РФ перестала действовать ставка налога на доходы в форме дивидендов в размере 9 %. Теперь она составляет 13 % — это общеустановленная ставка НДФЛ.
  3. Рассчитываем денежную сумму дивидендов, которую должен получить Захаров П.К. после удержания налога:
    1 100 000 – 143 000 = 957 000 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

По примеру, указанному выше:

  1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
  2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:
    Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
  3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
  4. НДФЛ переведён в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Условие:
Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых.

Расчёты:

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц. Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
    500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.
  2. Рассчитываем сумму НДФЛ. Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
    4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.
  3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ. Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
    4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

По примеру, указанному выше:

  1. Предприятие «Луч» получило от физического лица-учредителя Петрова В.К. кредит500 000 руб.:
    Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.
  2. Насчитаны проценты по кредиту за месяц:
    Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  3. Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:
    Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  4. Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:
    Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  5. Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:
    Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.

Пример расчёта НДФЛ с заработной платы

В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:

  • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т. д.;
  • налоговый вычет;
  • статус резидента или нерезидента.

Налоговый вычет разрешается применять сотрудникам, которые соответствуют таким критериям:

  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.

Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %. Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом.

Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.

Условие:
Мать троих детей до 18 лет, один из которых – инвалид, получает заработную плату в размере 30 000 руб. Она является гражданкой РФ.

Расчёты:

  1. Определяем сумму налогового вычета: согласно НК РФ сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка составляет 1400 руб., а на третьего ребёнка-инвалида – 3000 руб.:
    1400 +1400 +3000 = 5800 руб.
  2. Рассчитываем сумму НДФЛ: от суммы зарплаты отнимаем сумму налогового вычета и разницу умножаем на ставку налога:
    (30 000 – 5800)*13/100 = 3 146 руб.
  3. Рассчитываем сумму заработной платы, которую работница получит при вычете НДФЛ:
    30 000 – 3 146 = 26 854 руб.

Проводки по начислению и удержанию НДФЛ с зарплаты

По примеру, указанному выше:

  1. Насчитана заработная плата работнице:
    Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» 30 000 руб.
  2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
    Дт — 70 Кт — 68-1  3 146 руб.
  3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
    Дт — 70 Кт — 51  26 854 руб.
  4. Сумма налога переведена в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 – 3 146 руб.

Налог на доходы физических лиц – это самый существенный вид прямого налога. Он подсчитывается в процентах от суммы конкретного вида дохода с использованием налоговых вычетов, которые должны подтверждаться документами и соответствовать законодательству. Любой тип дохода находится в соответствии с определённой ставкой налога. Преобладающая ставка в РФ – это 13 %.

Бывают такие виды налоговых вычетов:

  • стандартный – он предоставляется таким категориям граждан, как инвалиды, «чернобыльцы», ветераны, их мужья/жёны, дети и родители, родители детей возрастом до 18 лет, которые имеют доход за год меньше 280 000 руб. и другие;
  • социальный – предоставляется гражданам, у которых есть затраты на образование, на спонсорство, на лечение и приобретение медикаментов, на не принудительные пенсионные гарантии и страхование;
  • имущественный – предоставляется гражданам, которые совершают такие действия с собственностью:
    • o реализация собственности;
    • o приобретение жилища (квартира, дом, комната);
    • o сооружение дома или покупка земли, на которой будет происходить постройка;
    • o выкуп собственности для государственных целей.
  • профессиональный – даётся вычет для доходов от собственного бизнеса, приватным адвокатам и нотариусам, для авторских наград за изобретения в области науки, литературы, искусства;
  • налоговый вычет — даётся при условии перевода на последующие отчётные периоды убытков от операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Классификация ставок и доходов, на которые они распространяются

35 %:

  • такие доходы резидентов, как выигрыш, приз свыше 4000 руб.;
  • процентные доходы от займа;
  • расчёт от сбережений на процентах;
  • уплата за расходование финансовых средств кредитных кооперативов.

30%:

  • доходы резидентов и нерезидентов по ценным бумагам;
  • все остальные доходы нерезидентов, кроме тех, что облагаются ставкой 13 и 15 %.

15 %:

  • доходы нерезидентов в форме дивидендов от российских организаций.

13 %:

  • для резидентов — все остальные доходы, которые не попадают под ставки 35, 30 и 9%;
  • для нерезидентов – доходы иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами; доходы от патента; доходы от плаванья на российских суднах и другие.

9 %:

  • для резидентов — доходы по облигациям с ипотекой и доходы создателей администрации ипотечного обеспечения.

  Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/nalog/uderzhan-ndfl-iz-zarabotnoj-platy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.