+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

Содержание

Когда выписывается счет-фактура на аванс в 2019 году – полученный, получателю

Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

Многие фирмы работают по предоплате. Поэтому у них возникает обязанность по выставлению счёт-фактуры, как только часть предоплаты поступит на счёт компании. Какие есть нюансы оформления данного документа.

Аванс от контрагента – это сумма денежных средств, внесённых на счёт поставщика товаров / работ / услуг в качестве предоплаты по соответствующему договору.

Счёт-фактура – это первичный документ бухгалтерского учёта, в котором отражается НДС. Если предприятие применяет общий режим налогообложения, то оно обязано выставлять счета-фактуры своим контрагентам.

Согласно выставленным счетам-фактурам формируется книга продаж, по которой составляется отчёт по «исходящему» НДС.

Если поставщик не сможет подтвердить ту или иную статью налога к зачёту соответствующим документом, то эта сумма не будет принята налоговиками к зачёту. Поэтому при получении аванса необходимо выставлять этот документ покупателю.

Законодательная база

Так как, счёт-фактура является основным документом для налогообложения по НДС, то при выставлении этого документа покупателю, следует быть внимательным в части процентной ставки по данному налогу для данной категории товара. Требования по заполнению этого документа прописаны в п. 5. 1 ст. 169 НК РФ.

Какие виды существуют

Согласно положениям ст. 169 НК РФ, можно выделить 3 вида счёт-фактуры. Это:

Обычный документто есть, этот документ выставляется тогда, когда происходит полная отгрузка товаров / выполнение работ / предоставление услуг, либо переход вещного права от одной стороны сделки к другой. Такой счёт-фактуру именуют «отгрузочной» и по ней сверяют «исходящий» НДС
«Авансовый» документподтверждающий, что покупатель внёс предоплату за товар / услугу / работу
Корректировочный счёт-фактураэто документ, который вносит более точные сведения о сделке. Её необходимо оформить тогда, когда продавец снизил цену на оплаченный товар или же объём поставляемой продукции. То есть, такой документ необходим в том случае, если необходимо внести уточняющие сведения

Для каждого вида предусмотрены свои правила оформления. Все они прописаны в ст. 169 НК РФ. Неправильно заполненный документ не будет принят налоговиками к зачёту по «исходящему» НДС.

Начисление НДС

Если предприятий применяет общую систему налогообложения, то оно обязано выставлять своим покупателям счета-фактуры.

В этом документе отражается «исходящий» НДС, который потом вычитается из «входящего». Таким образом, происходит налогообложение по этому налогу.

По общему правилу, тарифная ставка по НДС составляет 18%. Эти средства закладываются в стоимость товара/работы/услуги.

Но, когда выставляется счёт-фактура, отдельной строкой нужно указать:

  1. Цену единицы без налога.
  2. Сумму НДС.
  3. Цену за единицу вместе с НДС.

Указанная в документе сумма будет применяться противоположной стороной сделки как «входящий» к зачёту, а продавцом – как «исходящий» НДС к зачёту.

На основании этих документов будет исчисляться сумма налога к уплате в бюджет, поэтому стоит быть очень внимательными при ее заполнении.

Срок выставления получателю

Обязательно необходимо соблюдать сроки выставления документа своему контрагенту. Для того чтобы точно знать, когда это нужно делать, необходимо обратиться к нормам ст. 168 -169 НК РФ.

В этой статье сказано, что обычный документ должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки товара/выполнения работ/оказания услуг.

В ст. 168 НК РФ сказано, что если продавец получил предоплату, то он должен выставить контрагенту «авансовый» счёт-фактуру на сумму внесённого аванса.

Сделать это он должен в течение 5 календарных дней с того момента, как он получил денежные средства.

Если они пришли банковским переводом на расчётный счёт продавца, то датой получения является тот банковский день, в котором произошло зачисление.

Если же они пришли наличными в кассу (что бывает довольно редко, так как речь идёт о крупных суммах), то датой получения является оформление приходного кассового ордера.

Если последний день, из отведённого в ст. 168 НК РФ, 5-ти дневного срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то выставить счёт-фактуру можно в первый рабочий день после отдыха. Это не будет являться нарушением.

Но, чтобы не рисковать, лучше оформить счёт-фактуру вместе с документами на отгрузку и отдать покупателю вместе с накладной. Тогда проблем не возникнет.

Когда этого можно не делать

Законодательством предусмотрены случаи, когда счёт-фактуру за предоплаченные товары / работы / услуги можно не выставлять.

Это такие случаи, как:

  1. Цикл производства предоплаченной продукции превышает полгода.
  2. Предоплаченные товары облагаются НДС по ставке 0%, согласно нормам НК РФ.
  3. Продавец не применяет основной режим налогообложения, а применяет специальный. То есть, он не исчисляет НДС и не уплачивает его в бюджет.

Также Минфин утвердил позицию, что выставлять счёт-фактуру не нужно и в том случае, если полная отгрузка товаров / выполнение работ / оказание услуг, произошли в течение 5 календарных дней после получения продавцом аванса.

Правила заполнения

«Авансовая» должна заполняться по определённым правилам, с соблюдением необходимых норм. В противном случае, указанный в документе НДС не будет принят к зачёту инспекторами ФНС во время ближайшей проверки.

Тогда продавцу будет выставлен штраф за неуплату НДС, а на сумму налога будут «накручены» штрафы и пени.

Поэтому при оформлении и заполнении обязательно нужно указать следующую информацию:

Дату составления документа
Его порядковый номерэтот нюанс необходимо тщательно соблюдать, так как, если номер будет пропущен, налоговики заинтересуются этим фактом
Сведения о каждой стороне сделкеесли это юридические лица, то нужно указывать:

  •  полное название;
  • юридический адрес;
  • фактический адрес, если они отличаются;
  • ИНН;
  • КПП;
  • телефон и иную контактную информацию.

Если же одной из сторон выступает ИП, то нужно указать:

  1. Его название.
  2. Адрес, по которому он зарегистрирован.
  3. ИНН.
  4. Контактную информацию
Реквизиты платёжного документасогласно которому был перечислен аванс
Код валютыв которой осуществляется расчёт
Название товара / работы / услуги, который предоплачен указанным выше платёжным документомназвание должно быть прописано именно так, как оно указано в договоре между сторонами сделки
Процентная ставка НДС, которая установлена законодательством в отношении предоплаченного товара / работы / услугив соответствии с действующим законодательством, ставка может быть 10, 18 и 20%. При этом в счёт-фактуре она должна указываться в формате 10 / 110, 18/ 118, 20 / 120
Сумму НДС, исчисляемого по данной сделкесумма должна быть округлена до копеек
Сумма полученного ранее авансатакже указывается в рублях и копейках

Регистрация СФ

В противном случае, тот НДС, который указан в незарегистрированном документе. Не будет принят к зачёту.

Сейчас мало кто ведёт бухгалтерский учёт вручную, вся бухгалтерия переведена на компьютеры. Поэтому нет необходимости самостоятельно записывать каждую выставленную счёт-фактуру в журнал. Это сделает компьютер.

https://www.youtube.com/watch?v=CqB-zMmsJNA

Главное условие правильного учёта этих документов – необходимо поставить «галочку» в настройках, когда счёт-фактуру необходимо проводить в книгу продаж.

Это может быть два момента:

  1. Вместе с тем, когда будут регистрироваться платёжные документы о полученном авансе.
  2. Когда документ будет выставляться покупателю.

Когда бы не происходила регистрация, перед тем, как формировать отчёт по НДС, необходимо тщательно проверить все выставленные и принятые документы на соответствие с заявленными к уплате. В противном случае, налогоплательщик будет привлечён к ответственности.

Ответственность за нарушение правил

Так как, счёт-фактура является первичным документом бухгалтерского учёта, то и ответственность за неправильное оформление будет точно такой же, как и при неправильном оформлении любого другого первичного документа.

Согласно нормам ст. 120 НК РФ, налогоплательщик несёт следующую ответственность за неправильное ее оформление:

Если правонарушение замечено в течение одного налогового периодато на плательщика будет наложен штраф в размере 10 000 рублей
Если правонарушение будет замечено в течение нескольких периодовто будет наложен штраф в размере 30 000 рублей
Если то правонарушение привело к тому, что налоговая база по НДС была заниженато штраф будет равен 20% от неуплаченной суммы. Но он не может быт менее 40 000 рублей

Налогоплательщик будет привлечён к ответственности после того, как будет проведена проверка инспекторами ФНС и выдано предписание о наложении штрафа. Если штраф не будет уплачен вовремя, на эту сумму будут начисляться пени.

: полезная информация

Правильное заполнение счёт-фактур является залогом правильного исчисления НДС.

Не зря этот налог считают самым сложным в России, поэтому к его расчету, а также к регистрации первичных документов нужно подходить со всей ответственностью. В противном случае, не избежать крупных штрафов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/kogda-vypisyvaetsja-schet-faktura-na-avans/

Когда выписывается счет фактура на аванс в 2019 году – что это такое, покупателю, заказчику, в течении 5 рабочих дней, полученный

Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

1   0   4172

Деятельность любого предприятия осуществляется в соответствии с законодательством, действующим на территории государства.

Налоговый Кодекс также является основанием для правильного ведения учета налогообложения, он диктует, что во время совершения сделок между сторонами, должен формироваться сопроводительный документ, который называется счетом-фактурой.

Что это такое

Счет-фактура — это обязательный документ, который сопровождает поставку товара или предоставление какой-либо услуги, он выставляется от продавца заказчику, после  завершения сделки, так как необходим для налогового учета и служит для выставления требований по выплате НДС в бюджет.

Счет-фактура может быть нескольких видов:

 Стандартный формируется в течение 5 рабочих дней с фактически совершенной и полностью оплаченной сделки
 Авансовый формируется после перевода денежных средств в счет аванса будущей отгрузки материалов или оказания услуги

Когда выписывается

Авансовый счет-фактура и отгрузочный отличаются друг от друга по двум характеристикам:

 время составления  на предоплату предъявляется сразу после перечисления аванса, когда документ стандартной формы выставляется только после осуществления полной сделки
 заполнение данных в авансовом не обязательно заполнение подробных данных о товаре, в нее вносится больше информации о платеже

Когда выписывать счет-фактуру на аванс не нужно:

  • срок изготовления отгружаемых товаров составляет более 6 месяцев;
  • товар, согласно статье НК РФ № 149, не облагается налогом;
  • товар, согласно статье НК РФ № 164, облагается по ставке 0%;
  • заказчик освобожден от уплаты НДС.

Покупателю

Сроки предоставления счетов-фактур составляют 5 рабочих дней после перевода денежных средств в счет аванса на отгрузку. Продавец может составить документ до осуществления фактической продажи.

Если последний день приходится на выходные или официальный праздничный день, документ отсылается не позднее, чем на следующий рабочий день, идущий за ними.

Заказчику

При оказании исполнителем услуг, которые были оплачены при помощи предоплаты, заказчику точно также, не позднее, чем через 5 рабочих дней, от получения денежных средств, должен быть выставлен счет-фактура. Правила оформления и передачи документов остаются неизменными.

Если с организацией, поставляющей услуги, заключен долгосрочный договор, например на предоставление интернета, тогда счет-фактура может быть предъявлен заказчику не за каждую совершенную оплату, а за целый период. В таком случае суммируются все совершенные платежи, и высчитывается размер НДС.

Как оформить и образец

Счет-фактура имеет установленную законодательством форму бланка, который состоит из заглавной и табличной части, имеющие поля для заполнения.

Каждая организация в праве немного видоизменить бланк, для собственного удобства, главное, чтобы все обязательные реквизиты были сохранены.

Бланк можно скачать по ссылке.

Начинается заполнение бланка с заглавной части, в которой построчно указываются следующие данные:

№ строки
1Номер по порядку, согласно регистрационным данным, и дата, когда была выставлена с/ф
В случае сдачи корректировки, указывается номер и дата осуществления исправления
2Наименование организации поставщика
Адрес регистрации продавца
КПП и ИНН продавца
3Данные о грузоотправителе, при оформлении авансового с/ф не прописывается
4Данные о грузополучателе, при выставлении авансового с/ф не прописывается
5Дата и номер документа, на основании которого происходит расчет НДС
6Наименование заказчика
Адрес заказчика
КПП и ИНН заказчика
7Название валюты, в которой происходит оплата, присвоенный ей код
8При необходимости, указываются данные государственного договора

После заполнения верхней части документа можно переходить к оформлению таблицы. Каждая из колонок имеет наименование и номер, что упрощает ее заполнение:

№ графы
1Полное название товара или услуги, при выставлении документа на аванс прописывается формулировка «Аванс в счет … «, далее указывается, на что конкретно была внесена предоплата, а также номер и дата договора, на основании которого совершается данная операция
Код на вид товара, при выплате аванса не указывается
2Код единиц, применяемых для измерения товара, при внесении предоплаты поле остается пустым
Условное сокращенное обозначение единиц измерения, в документе на аванс не указывается
3Количество, в авансовом с/ф не прописывается
4Цена, определенная на единицу товара, не пишется в бланке на аванс
5Общая стоимость всего количества товаров, без учета НДС, не указывается при выплате аванса
6Размер акциза в том числе, при выплате аванса не указывается
7Ставка НДС
8Сумма НДС от стоимости товара, подлежащая к уплате в бюджет
9Общая стоимость всех товаров, вместе с НДС
10Код, присвоенный стране-производителю товара, в с/ф на аванс не указывается
10аНаименование страны-производителя, в с/ф на аванс не указывается
11Номер таможенной декларации, при внесении предоплаты не указывается

Ниже всех столбцов располагается строка «Всего к оплате», в ней необходимо посчитать общую сумму налога (сложить все значения столбца 8), а также указать общую стоимость товаров, включая налог (сложить все значения столбца 9).

После таблицы, ниже, документ содержит поле, в котором располагаются подписи с расшифровками и указанием должностей, руководства организации и главного бухгалтера. При наличии полномочий, вместо указанных лиц, подписи могут поставить другие ответственные лица. Также в данном поле проставляются печати.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах, первый из которых хранится у поставщика, а второй отдается заказчику.

Образец:

Регистрация

При правильном ведении бухгалтерского учета, все операции, совершенные с денежными средствами обязательно регистрируются в соответствующей документации. Счета-фактуры на аванс, фиксируются в книгах покупок и продаж обеими сторонами сделки.

Ведение этих книг должно быть обязательным, так как представители налоговых служб, во время проверки, спрашивают именно их.

Записи в книге продаж:

 продавцом как только перевод денежных средств поступает на счет, наступает 5 дней, в течение которых должен быть отправлен документ, информация о котором сразу записывается в книгу продаж
 покупателем налоговые отчисления будут совершаться по стандартному счету-фактуре, который должен быть выставлен после отгрузки продукции, что касается с/ф на аванс, сразу после передачи продавцом он должен быть занесен в книгу продаж, для дальнейшего восстановления НДС

Занесение данных в книгу покупок:

 продавцом после зачисления аванса, на его сумму происходит отгрузка продукции, после это у него появляется возможность принять выставленный налог на добавленную стоимость и занести данные в книгу покупок
 заказчиком как только был переведен аванс и на данном основании принят счет-фактура, он может выплатить предъявленный поставщиком НДС и занести информацию в книгу покупок

Для занесения счетов-фактур, которые сопровождают предоплату, в книги покупок и продаж существуют специально установленные коды КВО, которые также должны в них проставляться:

 02 пишется при получении аванса, продавцом в книгу продаж, а заказчик заносит данный код в книгу покупок
 22 указывается после получения товара, оплаченного в счет аванса, заказчиком в книге покупок
21 для восстановления затребованного к вычету НДС с суммы заплаченного аванса, счет-фактура, принятая заказчиком, регистрируется в книге продаж с этим кодом
 01 ставится в книге продаж продавцом и в книге покупок заказчиком, при выписывании стандартного счета-фактуры

Кроме занесения данных в книги покупок и продаж, они также автоматически регистрируются в программе 1С, при выставлении необходимых настроек. Это позволяет без проблем просмотреть полученные и выставленные другим организациям счета-фактуры, установив ограничения по датам, суммам или наименованию контрагентов.

Счет-фактура позволяет контролировать начисление и уплату НДС в бюджет, что дает возможность правильно распределять все операции.

Для того чтобы избежать ошибок которые может обнаружить налоговая служба, ведение и регистрация всей документации должно обязательно осуществляться по всем установленным законом правилам.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/kogda-vypisyvaetsja-schet-faktura-na-avans/

счет фактура на аванс сроки выставления 2019

Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

.

Это стремительно и Безвозмездно!

Что же все-таки это такое

Аванс от контрагента – это сумма денег, внесённых на счёт поставщика продуктов / работ / услуг в качестве предоплаты по соответственному договору.

Тогда заморочек не возникнет.Законодательством предусмотрены случаи, когда счёт-фактуру за предоплаченные продукты / работы / услуги можно не выставлять.Это такие случаи, как:

  1. Цикл производства предоплаченной продукции превосходит полгода.
  2. Некорректно заполненный документ не будет принят налоговиками к зачёту по «исходящему» НДС.Если компаний применяет общую систему налогообложения, то оно должно выставлять своим покупателям счета-фактуры.По общепринятому правилу, тарифная ставка по НДС составляет 18%.

    Выписываем счет-фактуру на приобретенный аванс в 2019 году

    Многие компании работают по предоплате. Потому у их появляется обязанность по выставлению счёт-фактуры, как часть предоплаты поступит на счёт компании. Какие есть аспекты дизайна данного документа.Дорогие читатели! Статья ведает о типовых методах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

    Сделать это он должен в течение 5 календарных дней с того момента, как он получил деньги.

    Если они пришли банковским переводом на расчётный счёт торговца, то датой получения является тот банковский денек, в каком вышло зачисление.

    Если же они пришли наличными в кассу (что бывает достаточно изредка, потому что речь идёт о больших суммах), то датой получения является оформление приходного кассового ордера.

    Эти средства закладываются в цена продукта/работы/услуги.Но, когда выставляется счёт-фактура, отдельной строчкой необходимо указать:

    1. Стоимость единицы без налога.
    2. Какие виды есть

      Если последний денек, из отведённого в ст. 168 НК РФ, 5-ти дневного срока выпадает на выходной либо нерабочий торжественный денек, то выставить счёт-фактуру можно в 1-ый рабочий денек после отдыха. Это не будет являться нарушением.Но, чтоб не рисковать, лучше оформить счёт-фактуру вкупе с документами на отгрузку и дать покупателю совместно с затратной.

      +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ Круглые сутки и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ

      Правила наполнения

      Тогда торговцу будет выставлен штраф за неуплату НДС, а на сумму налога будут «накручены» штрафы и пени.

      Потому при оформлении и заполнении непременно необходимо указать последующую информацию:

      ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
      ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

      Источник: https://ndsb2b.ru/schet-faktura-na-avans-sroki-vystavlenija-2019/

      Выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году

      Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

      > Без рубрики > Выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году

      В данной статье будет рассмотрен такой важный аспект, как выставление счета-фактуры на аванс в 2019 году. В чём особенность авансового счета-фактуры? На что обратить внимание? Как избежать замечаний со стороны налоговых органов?

      Когда необходимо оформлять счёт-фактуру?

      При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

      Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

      Условия выставления счёта-фактурыСрок выставления счёта-фактуры
      • реализация товаров (работ, услуг);
      • передача имущественных прав;
      • получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
      Не позднее пяти календарных дней, считая со дня:

      • отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
      • передачи имущественных прав;
      • получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

      Для чего необходим счёт-фактура?

      В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

      Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.

      Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

      • в бумажном виде;
      • в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

      В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

      • продавца;
      • покупателя товаров (работ, услуг);
      • имущественных прав;
      • наименование товаров (работ, услуг);
      • стоимость;
      • налоговую ставку;
      • сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

      В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

      • порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
      • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
      • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
      • номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
      • наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
      • количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
      • наименование валюты;
      • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
      • цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
      • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
      • сумма акциза по подакцизным товарам;
      • налоговая ставка;
      • сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
      • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
      • страна происхождения товара;
      • номер таможенной декларации;
      • код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

      Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

      При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

      Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.

      Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.

      При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:

      ДебетКредитРазъяснение
      90.368/НДСНачисление НДС

      Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:

      ДебетКредитРазъяснение
      1960.1Входящий НДС
      68/НДС19Заявление налога к вычету

      Читайте так же ⇒ “Формула расчёта НДС по ставке 20% от суммы”

      В чём особенность авансового счета-фактуры?

      Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:

      Вид счета-фактурыКогда выдаётсяНормативный акт
      Счёт-фактурапри реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных правп. 5 ст. 169 НК РФ
      Корректировочный счёт-фактурапри изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,п. 1 ст. 169 НК РФ
      Счёт-фактура при предоплате (авансовый)при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных правп. 5.1 ст. 169 НК РФ

      Таким образом, авансовый счёт-фактура оформляется в случае получения оплаты в счёт предстоящих поставок товаров, работ, услуг или передачи имущественных прав.

      Читайте так же ⇒ “Обязательно ли открывать расчетный счет ИП”

      Для чего необходим авансовый счёт-фактура?

      Как известно, счёт-фактура – это документ, на основании которого покупатель (юридическое лицо) может принимать НДС к вычету, в соответствии с налоговым законодательством.

      Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счёт-фактура в обязательном порядке выдаётся в следующих случаях:

      • при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
      • при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

      Во всех случаях счёт-фактура выдаётся покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

      Для оформления налогового вычета важен факт наличия счёта-фактуры, а не условия, при которых его выдали.

      Форма счёта-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

      Скачать бланк счёта-фактуры можно по ссылке.

      Скачать бланк корректировочного счёта-фактура можно по ссылке.

      Читайте так же ⇒ “Уведомление об открытии расчетного счета”

      Согласно ст. 154 НК РФ в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

      • длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг);
      • которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов;
      • которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

      В указанных случаях продавец освобождается от оформления счёта-фактуры.

      При оформлении счетов-фактур один экземпляр остаётся у продавца, второй передаётся покупателю. Согласно п. 2 приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

      № 1137 обязанностью продавца является регистрация счетов-фактур в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

      При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

      Как заполняется счет-фактура на аванс?

      Согласно п. 5.1 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:

      • порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
      • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
      • номер платежно-расчетного документа;
      • наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
      • наименование валюты;
      • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
      • сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
      • налоговая ставка;
      • сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

      Вопросы и ответы

      1. В какие сроки необходимо выставить авансовый счёт-фактуру, если окончательная отгрузка товара будет произведена только через 14 дней?

      Ответ: В соответствии со ст.

      168 НК РФ передача счета-фактуры должна быть осуществлена не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

      1. Что делать, если покупатель вносит предоплату, покупая товар, который облагается разными ставками НДС?

      Ответ: Оформляете счёт-фактуру, но уделяете особое внимание графам, где указан размер НДС. Никаких дополнительных документов оформлять не требуется.

      Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

      Без рубрики, бухучет, кассовые и денежные документы, налоговая отчетность

      Источник: http://buhland.ru/vystavlenie-scheta-faktury-na-avans-v-2019-godu/

      Счет-фактура на аванс: правила выставления, когда выписывается, образец заполнения 2019 г

      Счет фактура на аванс сроки выставления 2019

      В 2019 году счет-фактура на аванс выписывается по новым правилам при «переходящих» отгрузках. В статье – все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

      Внимание! Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

      Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.

      Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.

      Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2019 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов.

      А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов.

      Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2018 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2019 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?

      Конечно, ФНС не оставила налогоплательщиков в беде и выпустила несколько объемных разъяснений. И, в принципе, с ними можно сверяться каждый раз, как только возникает вопрос об НДС. Но гораздо удобнее вести учет автоматически – в программе БухСофт , где уже учтены все законодательные изменения.

      Бланк счет фактуры на аванс

      Актуальный бланк документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

      Другие документы по НДС

      Ознакомившись со счет-фактурой на аванс, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

      Счет фактура на аванс: когда выписывается

      Счет фактура на аванс это обязательный документ, который составляет получатель предоплаты в счет внутрироссийской отгрузки облагаемого имущества или прав.

      Документ оформляется в двух экземплярах – для получателя и для вносителя аванса.

      По счету фактуре на аванс когда выписывается этот документ  не предусмотрено исключений для случаев денежной или неденежной предоплаты, полного или частичного аванса.

      Нарушения по  авансовой счет фактуре приводят к штрафам. Подробнее о них читайте в таблице 1.

      Таблица 1. Санкции за нарушения по счет фактуре на аванс

      Нарушение

      Штраф

      Разовое отсутствие документа в квартале

      10 000 р.

      Неоднократное отсутствие документов в разных кварталах

      30 000 р.

      Занижение налоговой базы из-за отсутствия документа

      20% от суммы недоимки по НДС, но не меньше чем 40 000 р.

      В то же время есть несколько ситуаций, когда авансовая счет фактура не составляется. Читайте об этом в таблице 2.

      Таблица 2. Счет фактура на аванс: когда выписывается

      Кто получил предоплату

      В счет какой отгрузки идет предоплата

      Необлагаемые объекты

      Объекты, облагаемые по нулевой ставке

      Объекты с длительностью изготовления более 6-ти месяцев

      Прочие объекты

      Плательщик НДС

      Не составляет

      Составляет

      Плательщик налога, имеющий освобождение по статье 145 НК РФ из-за маленькой выручки

      Не составляет

      Счет фактура на аванс это основание для вычета

      Оформление документа обязательно еще и потому, что он позволяет принять НДС к вычету обеим сторонам сделки:

      • вносителю предоплаты – по факту уплаты денег или неденежного вложения;
      • получателю аванса – по факту отгрузки, например, товаров в счет полученной предоплаты.

      Вот как это выглядит с бухгалтерской точки зрения.

      Пример

      ООО «Символ» (поставщик) 21-го января 2019 г. получило от ООО «Монолит» (покупателя) 50-процентную  предоплату в счет отгрузки в феврале продукции договорной стоимостью 360 000 р. (в том числе НДС по ставке 20% –  60 000 р.). Стоимость продукции в учете «Символа» составляет 200 000 р.  

      Бухгалтер «Символа» отразил следующие операции:

      В январе:

      Дт 51 Кт 62 субсчет «Расчет по предоплате» – 180 000 р.

      Дт 62 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 76 субсчет «НДС» – 30 000 р.

      В феврале:

      Дт 62 Кт 90-1 – 360 000 р.  

      Дт 90-2 Кт 43  – 200 000 р. 

      Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 60 000 р.

      Дт  62 субсчет «Расчет по предоплате» Кт 62 – 180 000 р.

      Дт 76 субсчет «НДС» Кт 62 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

      https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

      Бухгалтер «Монолита» отразил следующие операции:

      В январе:

      Дт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» Кт 51– 180 000 р.

      Дт 19 субсчет «НДС» Кт 60 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

      В феврале:

      Дт 10 (41 и т.д.) Кт 60 – 360 000 р.

      Дт 19 Кт 60 – 60 000 р.

      Дт 68 субсчет «НДС» Кт 19 – 60 000 р.

      Дт 60 Кт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» – 180 000 р.

      Дт  60 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 19 субсчет «НДС» – 30 000 р.

      Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г

      Основные правила заполнения документа смотрите в таблице 3.

      Таблица 3. Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г.

      Реквизит документа

      Название реквизита

      Что вписать

      Шапка счет-фактуры на аванс

      Строка 1

      Номер и дата составления документа

      Документы нумеруются хронологически

      Строки 2–2б, 6–6б

      Данные продавца и покупателя:

      Указываются в точном соответствии с официальными документами

      Строка 5

      Данные платежного документа на перечисление предоплаты

      При предоплате в натуральной форме ставится прочерк (например, бартер, взаимозачет)

      Строка 7

      Название валюты

      Табличная часть документа

      Графа 1

      Описание поставки

      Указывается название имущества, точно соответствующее договору или спецификации к нему. Можно дополнительно указать реквизиты договора

      Графа 7

      Ставка налога

      Указывается только расчетная ставка:

      – или 20/120,

      – или 10/110

      Графа 8

      Сумма НДС

      Сумма налога определяется по расчетной ставке

      Графа 9

      Сумма предоплаты

      Сумма отражается с учетом налога

      Актуальный образец документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

      Корректировочная авансовая счет фактура по «переходящей» поставке

      С 2019 года общая ставка НДС возросла до 20%. Она применяется при:

      • отгрузках имущества, услуг, работ внутри России,
      • ввозе имущества в Россию,
      • монтажных строительных работах в своих интересах.

      Новая расчетная ставка налога 20/120 распространяется на:

      • предоплату в счет будущих отгрузок имущества, услуг, работ,
      • операции налоговых агентов (например, на аренду гос- или муниципальных объектов, когда НДС платит арендатор по расчетной ставке).

      Если говорить об авансовой счет фактуре по «переходящим» отгрузкам, то возможны три наиболее распространенные ситуации, когда покупатель или заказчик доплачивает аванс из-за повышения налога. Во всех случаях доплаты ФНС предписывает составлять корректировочную авансовую счет фактуру.

      Ситуация 1. Доплата в 2018 году.

      По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2018 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

      Ситуация 2. Доплата в 2019 году.

      По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2019 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

      Ситуация 3. Предоплата в 2018 г. с учетом повышенной ставки НДС.

      По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при перечислении в 2018 г. в учетом новой ставки налога смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

      Счет-фактура на аванс: как отражать в книге покупок и продаж

      Регистрация документа в Книгах покупок и продаж различается у каждой из сторон договора. Ведь поставщик или исполнитель начисляет НДС к уплате, а его контрагент заявляет вычет налога. Рассмотрим вопрос по счет-фактуре на аванс как отражать в книге покупок и продаж этот  документ, причем по следующим этапам:

      • перечисление предоплаты;
      • отгрузка.
      1. Со стороны продавца или исполнителя:
      • при получении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге продаж.  Заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19.
      • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге покупок.
      1. Со стороны покупателя или заказчика:
      • при внесении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге покупок;
      • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге продаж.

      Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

      Сформировать Книгу покупок

      По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.

      Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1271-schet-faktura-avans

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.