+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Удержан ндфл с заработной платы проводка

Содержание

Из зарплаты удержан ндфл проводка

Удержан ндфл с заработной платы проводка

  1. В графе названия операции отображается получение краткосрочно кредита. Сумма в нашем случае 100000 рублей. Дебет – 50. Кредит – 66
  2. Название операции – начислено проценты. Сумма – 5000. Дебет – 91. Кредит – 66
  3. Начисление НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 66.

    Кредит – 68

  4. Возвращение средств, полученных в качестве займа. Сумма – 105000. Дебет – 66. Кредит – 50
  5. Перечисление в бюджет НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 68. Кредит – 51.
  1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84.

    Кредит – 75

  2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
  3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
  4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68.

    Кредит – 51

  • название документа;
  • дата составления;
  • наименование составителя (организации);
  • содержание хозоперации;
  • величина измерения хозоперации с отображением применяемых единиц измерения;
  • наименование штатных должностей лиц, свершившего и ответственного за операцию и оформление;
  • подписи указанных лиц с приведением реквизитов для точной идентификации.
  • заработная плата;
  • суммы по исполнительным листам;
  • отпускные и больничные (кроме исключаемых);
  • командировочные (при командировках по РФ с суммы от 700 рублей, при зарубежных поездках – от 2 500 рублей);
  • матпомощь более 4 000 рублей сотруднику и в размере свыше 50 000 рублей при рождении ребенка;
  • дивиденды;
  • выплаты по материальной выгоде;
  • доходы в натуральном эквиваленте;
  • кредитные проценты.

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Удержан НДФЛ из заработной платы проводка

  1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб .
  2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:
    Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб .
  3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:
    Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб .

  4. НДФЛ переведён в бюджет:
    Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 ру б.
  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб .

Рекомендуем прочесть:  Как Приставы Отбирают Автомобиль У Должника

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Момент удержания НДФЛ из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму. Датой получения такого дохода с 2021 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Источник: https://lawyertop.ru/otpusk/iz-zarplaty-uderzhan-ndfl-provodka

Проводка из заработной платы работников удержан ндфл

Удержан ндфл с заработной платы проводка

  1. В графе названия операции отображается получение краткосрочно кредита. Сумма в нашем случае 100000 рублей. Дебет – 50. Кредит – 66
  2. Название операции – начислено проценты. Сумма – 5000. Дебет – 91.

    Кредит – 66

  3. Начисление НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 66. Кредит – 68
  4. Возвращение средств, полученных в качестве займа. Сумма – 105000. Дебет – 66.

    Кредит – 50

  5. Перечисление в бюджет НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 68. Кредит – 51.
  1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
  2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75.

    Кредит – 68

  3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
  4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68. Кредит – 51

Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В.

получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

  • Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
  • Список доходов, которые не облагаются налогами.
  • Цифру налоговых удержаний на ребенка.
  • Размер имущественного вычета (если он есть).

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Еще почитать:  Сколько стоит куб воды по счетчику в спб 2021

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

    Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
    500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.

  2. Рассчитываем сумму НДФЛ.

    Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
    4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.

  3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ.

    Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
    4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

  1. Вычисляем размер дивидендов, который должен получить Захаров П.К.

    Для этого чистую прибыль компании умножим на процент доли в капитале:
    2 000 000*55/100 = 1 100 000 руб.

  2. Удерживаем и переводим в бюджет сумму НДФЛ Захарова П.К. в форме дивидендов. Для этого множим размер дивидендов на ставку НДФЛ в 2015 году:
    1 100 000*13/100 = 143 000 руб.


    Примечание: с января 2015 года в РФ перестала действовать ставка налога на доходы в форме дивидендов в размере 9 %. Теперь она составляет 13 % — это общеустановленная ставка НДФЛ.

  3. Рассчитываем денежную сумму дивидендов, которую должен получить Захаров П.К. после удержания налога:
    1 100 000 – 143 000 = 957 000 руб.

Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка

С 19.08.2021 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Таким образом, с целью единообразного, систематизированного и грамотного оформления всех хозяйственных операций на любом предприятии используются бухгалтерские проводки, с помощью которых производится и удержания из заработных плат сотрудников той или иной организации.

Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

На сумму, равную 13% от начисленной заработной платы. Учитываются налоговые вычеты (к примеру на ребенка – 1400 рублей). Для того, чтобы правильно посчитать сумму НДФЛ к уплате, при наличии налоговых вычетов, надо из суммы начисленной ЗП вычесть сумму налоговых вычетов и потом умножить на 13%.

Еще почитать:  Трудовой договор для ип с работником образец

Теперь о сумме. Если аналитический учет по 70-ому счету не ведется, то проводка оформляется на все средства, которые начислены по всем работникам занятым в этой сфере предприятия. Т.е. если на основное производство ЗП начислена в размере 400 000 рублей, то будет проводка

Бухгалтерский учет заработной платы

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Онлайн журнал для бухгалтера

Когда на сумму был начислен НДФЛ, проводку при его удержании и перечислении в казну выполняют в обязательном порядке. Ведь субъекты, перечисляющие доходы физическим лицам, по общему правилу одновременно становятся налоговыми агентами. Соответственно, в их обязанности входит удерживание и перечисление налоговых выплат.

Проводку, связанную с начислением заработной платы, обычно выполняют в последний день месяца. Если речь идет о других доходах, то проводки производят в тот же день. Эта бухгалтерская манипуляция обязательна и находит отражение в соответствующих регистрах. Также всегда используют идентификационные номера бухсчетов, чтобы придать документации и отчетности понятный вид.

29 Июл 2021      stopurist         245      

Источник: https://uristtop.ru/privatizatsiya/provodka-iz-zarabotnoj-platy-rabotnikov-uderzhan-ndfl

Проводки по налогу на доходы физических лиц. Удержан ндфл из заработной платы проводка

Удержан ндфл с заработной платы проводка

Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Удержан НДФЛ: проводка

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка

Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Удержан НДФЛ из отпускных: проводка

При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику

В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ при выплате денег физлицам, не являющимся работниками

Например, при оплате работ или услуг по ГПД. Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка

При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

Перечислен НДФЛ в бюджет: проводка

Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2021 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2021 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

В России заработная плата относится к налогооблагаемым доходам. Обязанность по удержанию налога и перечислению его в бюджет возлагается на работодателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как в 2021 году оформляется удержание НДФЛ с зарплаты? Работодатель обязан удерживать с зарплаты сотрудников налог на полученный доход.

Но не всякий доход наемного работника является налогооблагаемым. В каких случаях в 2021 году удерживается НДФЛ и как правильно отобразить операцию в бухучете?

Основные моменты

Начисляя заработную плату, любой работодатель должен начислить, удержать и выплатить в бюджет обязательный налог на доходы физлица, то есть своего сотрудника.

По российскому законодательству расчет с наемным персоналом осуществляется минимум дважды в месяц. НДФЛ удерживается только раз за месяц по итогам начисления месячной .

А именно не взимается НДФЛ с , компенсационных выплат, государственных пособий, .

Обязательно удерживается НДФЛ с таких выплат, как:

  • заработная плата;
  • суммы по исполнительным листам;
  • и (кроме исключаемых);
  • (при командировках по РФ с суммы от 700 рублей, при зарубежных поездках – от 2 500 рублей);
  • матпомощь более 4 000 рублей сотруднику и в размере свыше 50 000 рублей при рождении ребенка;
  • дивиденды;
  • выплаты по материальной выгоде;
  • доходы в натуральном эквиваленте;
  • кредитные проценты.

Куда идет платеж

Удержанный с зарплаты НДФЛ работодатель обязан перечислить в бюджет. С этой целью предусмотрена специальная отчетность агента, в которой он должен отобразить суммы налогооблагаемых доходов и величину высчитанных налогов ().

Налоги на доходы физлиц вычитаются с целью пополнения государственной казны. Впоследствии средства используются финансирование государственных программ, в том числе и на социальное обеспечение налогоплательщиков.

Во многом от полноты уплаты налогов зависит социальный уровень в государстве. Основная часть подоходных налогов поступает в бюджеты субъектов РФ, но некоторая доля отчисляется в местные бюджеты.

Налоговый агент перечисляет удержанные с зарплаты сотрудников налоги в налоговые органы по месту учета. Обособленное подразделение осуществляет выплаты по месту нахождения.

При этом подоходный налог вносится единым платежом. Дальнейшим распределением по бюджетам занимается Федеральное казначейство .

Нужно отметить то факт, что граждане часто путают удержание НДФЛ с зарплаты с пенсионными отчислениями. Важно понимать, что данный налог никак не связан с взносами в ПФР .

Правовая база

Бухгалтерский учет операций, касающихся расчетов по НДФЛ, выполняется по Инструкции по применению Плана счетов, принятого .

Информация об осуществляемых расчетах по налогам и сборам, выплачиваемых организацией, обобщается на счете 68.

На данном счете организуется аналитический учет, который ведется по видам налогов. При учете сумм НДФЛ к счету 68 открывается субсчет «НДФЛ». Начисление оплаты персоналу отображается на счете 70.

Отображение бухгалтерской проводкой

Проводка, выполняемая при вычете налога на доходы физлиц, выступает неотъемлемой частью всякого исчисления с доходов работников. Исключение представляют лишь необлагаемые операции.

Любые расчеты это актив/пассив, то есть в зависимости от направления расчетов счета могут становиться активными или пассивными.

Особенность рассматриваемой проводки в том, что в зависимости от того, какая производится выплата, в ней меняется счет дебет, кредит счет всегда остается неизменным.

Используемый для учета расчетов по счет 68 является сложным счетом, к которому может открываться несколько субсчетов. В данном случае это субсчет «НДФЛ».

Начисление налога для выплаты в бюджет отображается по кредиту счета 68, уплата налога проводится по дебету этого счета.

Дт60 (76) Кт68. НДФЛ

Если удержан НДФЛ из заработной платы рабочих основного производства, проводка будет следующей (сотрудник работает по ):

Дт70 Кт68.НДФЛ

Первичный документ

  • название документа;
  • дата составления;
  • наименование составителя (организации);
  • содержание хозоперации;
  • величина измерения хозоперации с отображением применяемых единиц измерения;
  • наименование штатных должностей лиц, свершившего и ответственного за операцию и оформление;
  • подписи указанных лиц с приведением реквизитов для точной идентификации.

К числу первичной документации, применяемых при расчете зарплаты, относятся формы:

  • – табель, используемый для учета рабочего времени и расчетов по оплате труда. На основании этого документа начисляется зарплата работникам. Он необходим для ведения бухучета расчетов по зарплате. Кроме того табель выступает экономическим оправданием затрат на оплату труда при ведении налогового учета. Фактически документ удостоверяет исполнение персоналом трудовой деятельности.
  • ведомости по расчетам и платежамПри использовании Т-49 иные ведомости не применяются. Когда зарплата перечисляется сразу на банковские карты, то применяется только форма Т-51.
  • Т-53а – журнал, применяемый для регистрации платежно-расчетных ведомостей форма применяется для регистрации и учета всех платежных ведомостей по сотрудникам.
  • формы по лицевым счетам

Формы используются при ежемесячном отображении информации о зарплате, всех начисления, удержаниях, выплатах в пользу работников на протяжении года.

При уплате дивидендов

Лица, являющиеся участниками (учредителями) организации и имеющие долю в уставном капитале компании, располагают правом на получение части прибыли от деятельности или дивидендов.

Эти доходы остаются после удержания всех налогов от суммы компании. Каждый владелец получает дивиденды пропорционально величине своей доли.

Дивиденды физлиц относятся к налогооблагаемым доходам. При выплате с них нужно удержать НДФЛ. Налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ составляет 13 %, для нерезидентов – 15 %.

  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;

Источник: https://money-trans.ru/provodki-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lic-uderzhan-ndfl-iz/

Начислен ндфл с зарплаты проводка

Удержан ндфл с заработной платы проводка

28.07.2021

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам.

Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е.

70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Учет заработной платы на предприятии

  1. 3000 — вычет предоставляется инвалидам, ветеранам. В статье 218 НК РФ приведен полный список лиц, для которых применяется данный вычет, главным образом это люди, деятельность которых в прошлом была связана с АЭС (в частности Чернобыльской АЭС, ликвидации аварии и т. д.

    ) и вообще ядерным оружием и радиацией, ветераны ВОВ и военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения при исполнении своего воинского долга.

  2. 500 — вычет также предоставляется инвалидам, участникам Великой Отечественной войны, различным группам военнослужащих, список большой, можете сами ознакомиться, прочитав ст. 218 НК РФ.

  3. 1400 — вычет предоставляется за первого и второго ребенка, родителем или опекуном которого является работник. Вычет действует до достижения зарплаты 280000 руб.
  4. 3000 — вычет предоставляется за третьего и последующих детей. Вычет действует до достижения зарплаты 280000 руб.

Читать еще –>  Одинокие пожилые люди нуждающиеся в помощи

В 2011 г. ЕСН был переименован в страховые взносы и его процент увеличился резко с 26% до 34%, что было существенным ударом по большинству мелких и средних предприятий. Сейчас этот процент уменьшен до 30% и введена дополнительная ставка 10% для зарплаты, превышающей в 2013г. 568 тыс. рублей.

Но опять же данные ставки действуют до конца 2013 г. С 2014 г. планируется очередные изменения, о которых можно почитать здесь.

Бухгалтерские проводки по заработной плате

Другими словами, он содержит в себе общие показатели денежных средств и коммерческих операций. То есть в контексте данной темы, можно сделать вывод о недостатке такого счета. Ведь в проводке нельзя отразить задолженность предприятия перед каким-либо одним сотрудником.

Для того чтобы внести детальную ясность о бухгалтерских проводках и учете, следует дать определение и разобраться в предназначении «Плана счетов». К слову, именно он являться нормативным документом утвержденный приказом Министерства финансов РФ. Кстати, существует определенная инструкция по его применению, которая также была утверждена Министерством финансов.

Проводки по заработной плате

  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Начисление заработной платы — проводка

Одной из стандартных и одинаковых процедур для любого предприятия является начисление заработной платы. Проводки, пример составления которых будет рассмотрен, помогут закрепить теоретический материал на практике. Задано условие: бухгалтер Кораблева Н. А.

10 лет работает на предприятии «Промсвязь». Согласно трудовому договору, ей каждый месяц полагается надбавка за выслугу лет, которая составляет 25% от должностного оклада, равного 15 тыс. рублей. Начислить и выдать Кораблевой Н. А.

заработную плату с надбавкой, а также произвести все необходимые отчисления.

Прямая сдельная форма оплаты труда зависит от результата эффективности работы сотрудника. При этом выплаты за установленную единицу расчета остаются неизменными даже при положительной динамике выработки.

Схожий характер имеет аккордная система, только выплаты производят в полном объеме произведенной продукции/организованного товарооборота. Эти методы в основном применяют для мотивации работников, от которых напрямую зависит финансовая деятельность предприятия.

Независимо от того, каким способом работодатель производит начисление заработной платы, проводка составляется одинаковая.

Читать еще –>  Штрафы за парковку на газоне

Проводка: из заработной платы работников удержан НДФЛ

Удержан ндфл с заработной платы проводка

Рассмотрим, как оформляется проводка из заработной платы «удержан НДФЛ». Уплата подоходного налога относится к категории обязательных удержаний из заработной платы сотрудников и происходит каждый месяц. Что нужно знать бухгалтерам и другим специалистам для правильного оформления этой проводки?

Какие бывают удержания из заработной платы

Российским трудовым законодательством предусмотрено право работодателей в установленных случаях производить удержания из заработной платы сотрудников. Все удержания можно разделить на 3 категории:

  1. Обязательные. К ним относится подоходный налог и платежи по судебным исполнительным документам. Порядку проводки начисления НДФЛ посвящены следующие разделы данной статьи, поэтому для начала подробнее разберём платежи по исполнительным документам.К ним относятся судебные приказы, нотариально заверенные соглашения об уплате алиментов, постановления судебных приставов и аналогичные документы, налагающие на работодателя и сотрудника обязанность по выплате какого-либо долга. Например, если у человека есть задолженность по алиментам, суд прикажет его работодателю удерживать часть дохода для погашения этого долга.

    Категория обязательных платежей более других распространена на практике.

    Обеим сторонам — работнику и работодателю — важно знать, что в связи с «обязательностью» данных выплат не нужно подписывать отдельный приказ и согласие с ним.

    К примеру, получив решение суда об удержании части дохода сотрудника в пользу выплаты алиментов, работодатель сразу приступает к исполнению, не подписывая собственных делопроизводственных документов.

  2. По инициативе работодателя. Происходят в случаях, когда работник задолжал работодателю. Например:
    • ранее сотруднику по ошибке была уплачена увеличенная заработная плата;
    • сотрудник не отработал выплаченный аванс;
    • при нанесении материального ущерба работодателю;
    • при избыточном расходовании средств, выданных авансом на служебную командировку.

    В данном случае, наоборот, работодатель обязан уведомить работника об удержаниях, добиться подписания им согласия и выпустить соответствующее распоряжение. Неправомерные или ошибочно оформленные удержания могут стать поводом для обращения в трудовую инспекцию или в суд.

  3. По инициативе работника. В отдельных случаях сотрудник может написать работодателю заявление о добровольных удержаниях на следующие цели:
    • медицинское, пенсионное, личное страхование;
    • профсоюзные взносы;
    • погашение кредитных займов (работодателю или банкам);
    • благотворительные взносы.

Российским трудовым законодательством предусмотрено право работодателей в установленных случаях производить удержания из заработной платы сотрудников.

В заявлении можно подробнее указать, из каких выплат производить удержания, а из каких — нет.

Например, можно указать проведение удержаний из заработной платы, но установить запрет на вычеты по отпускным выплатам и больничным.

Обратите внимание, что при наличии у работника права написать заявление о добровольных удержаниях, работодатель вправе отказаться от переводов денежных средств в пользу третьих лиц.

Что такое «налог на доходы физических лиц»

Прежде чем разобраться с порядком удержания подоходного налога и оформлением проводки бухгалтерского учета, необходимо разобраться с тем, что представляет собой и когда бывает начислен НДФЛ. Его законодательная основа прописана в 23 главе НК РФ.

Налог на доходы физических лиц относится к категории прямых налогов. Его должны уплачивать все граждане Российской Федерации, получившие какой-либо доход на её территории, а также отдельные категории иностранных граждан.

Этот налог имеет фиксированную ставку — 13% (для иностранцев — 30%). К основным категориям дохода, для которых предусмотрена уплата НДФЛ относятся:

  • трудовые доходы (зарплаты, премии);
  • больничные выплаты;
  • отпускные выплаты;
  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • доход от продажи имущества.

Как производится уплата НДФЛ

По законам Российской Федерации уплата НДФЛ из заработной платы работников является обязанностью работодателя, который выступает в данном случае в качестве налогового агента.

В этой сфере обязательна оперативность и своевременность, так как срок удержания НДФЛ при безналичном переводе заработной платы — день выплаты заработной платы (при наличной выдаче — до следующего за выдачей дня).

По законам Российской Федерации уплата НДФЛ из заработной платы работников является обязанностью работодателя.

Проводки для НДФЛ

Когда удержан НДФЛ из зп работников по трудовым договорам, используется проводка Дебет 70, Кредит 68. Обратите внимание, что когда уплачивается подоходный налог, Кредит всегда будет 68, а Дебет меняется в зависимости от категории дохода. Изучите таблицу:

Вид доходаДебетКредит
Заработная плата, трудовой договор7068
Отпускные выплаты7068
Оплата листа временной нетрудоспособности (больничный)7068
Производственная премия7068
Заработная плата, гражданско-правовой договор6068
Материальная выгода7368
Материальная помощь7368
Начисление НДФЛ с дивидендов сотруднику предприятия7068
Дивиденды лицу, не являющемуся сотрудником предприятия7568
Предоставленные займы6668
Перечисление НДФЛ в бюджет6851

Отдельные нюансы начисления и удержания подоходного налога

Итак, теперь вам известен порядок и дата удержания НДФЛ из заработной платы, а также бухгалтерские проводки для этого налога по отдельным категориям доходов. Теперь разберём частные нюансы и рекомендации по удержанию и выплате НДФЛ.

Депонирование не является поводом для переноса выплаты НДФЛ в бюджет.

Как уплачивать НДФЛ, если работник не пришёл за заработной платой

Допустим, в организации предусмотрена выдача заработной платы наличными средствами. В положенный день работник не явился за деньгами (был на больничном или отсутствовал по иной причине). Как поступить в таком случае? Депонирование (то есть отсроченное получение заработной платы) не является поводом для переноса выплаты НДФЛ в бюджет.

Бухгалтеру удобнее перечислять налог за всех сотрудников одним платёжным поручением. Закон разрешает переводить все средства в бюджет разом. То есть тот факт, что работник по какой-либо причине не получил зарплату в положенный срок, не является основанием для переноса выплаты налога. Уплатите его как и положено, на следующий день после выдачи заработной платы.

Пени по налоговым платежам

За просроченную уплату обязательных платежей налоговому агенту могут быть начислены пени по НДФЛ. Пеней называется штрафная санкция за несвоевременное исполнение финансовых обязательств. Так как законом точно предусмотрены сроки выплаты НДФЛ, за просрочку работодателю (юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю) придётся уплатить пени из собственных средств.

Если просрочка составляет менее 30 дней, размер штрафной выплаты будет равен 1:300 от ставки рефинансирования Центробанка. Если уплата налога просрочена более чем на 30 дней, то придётся выплатить сразу два вида пеней:

  • 1:300 от ставки рефинансирования ЦБ за первые 30 дней;
  • 1:150 от ставки рефинансирования ЦБ, начиная с 31 дня.

Для расчёта пеней лучше воспользоваться онлайн-калькуляторами. Проводка по начислению пени по НДФЛ — Дебет 99 , Кредит 68.1. Обратите внимание, что субсчёт «1» по 68 счёту используется для НДФЛ. Кстати, способ расчёта пени по всем видан налогов аналогичен.

Интересно, что проводки начисления штрафа по НДФЛ некоторые бухгалтеры проводят по Дебету 91 — «Прочие доходы и расходы» — вместо Дебета 99 — «Прибыли и убытки». Законом эта вариативность не запрещена, однако руководители и бухгалтеры компании должны определиться и оформлять проводки однородно.

Заключение

В данной статье рассмотрено, по каким правилам должны быть произведены удержания из заработной платы НДФЛ, а также соответствующие бухгалтерские проводки. Чаще всего проводки подоходного налога из зарплаты осуществляются по счёту Д70, К68, но в некоторых случаях возможны и другие варианты.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/provodka-iz-zarabotnoj-platy-rabotnikov-uderzhan-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.